Luz Dary Suesca
Luz Stella Silva
Solman Murcia
Natalia Restrepo
lunes, 16 de abril de 2018
PROVISIÓN, CASTIGO Y RECUPERACIÓN DE CARTERA
Con este artículo pretendemos resolver algunas dudas y comentarios que nos han llegado por parte de ustedes sobre qué es cartera castigada. “Cartera castigada” se le llama a un proceso contable o fiscal con el que nos referimos específicamente a “provisión de cartera”, en el que la empresa asume como gasto de cartera un cobro que se considera inviable su recuperación.
Una empresa que ofrece a un cliente productos o servicios a crédito debe tener implementada una efectiva gestión de cobranza de cartera vencida o contratar una agencia de cobranzas a tiempo ya que si se deja pasar mucho tiempo y el deudor no cumple con su obligación, la empresa da por perdido este dinero y se procede a “Castigar Cartera” contra el gasto, quiere decir que esa cartera se asume como un gasto para la empresa.
Un empresario que venda a crédito corre el riesgo de que no le paguen, y en el momento de la venta, él registró el ingreso, sin embargo, si el cliente no responde con sus obligaciones, es justo adaptar esto a la realidad económica para reducir gastos de impuestos. Este ajuste se hace mediante la provisión de cartera. En la ley colombiana existen dos modelos de previsión de cartera: Provisional General y Provisional Individual.
Con este artículo pretendemos resolver algunas dudas y comentarios que nos han llegado por parte de ustedes sobre qué es cartera castigada. “Cartera castigada” se le llama a un proceso contable o fiscal con el que nos referimos específicamente a “provisión de cartera”, en el que la empresa asume como gasto de cartera un cobro que se considera inviable su recuperación.
Una empresa que ofrece a un cliente productos o servicios a crédito debe tener implementada una efectiva gestión de cobranza de cartera vencida o contratar una agencia de cobranzas a tiempo ya que si se deja pasar mucho tiempo y el deudor no cumple con su obligación, la empresa da por perdido este dinero y se procede a “Castigar Cartera” contra el gasto, quiere decir que esa cartera se asume como un gasto para la empresa.
Un empresario que venda a crédito corre el riesgo de que no le paguen, y en el momento de la venta, él registró el ingreso, sin embargo, si el cliente no responde con sus obligaciones, es justo adaptar esto a la realidad económica para reducir gastos de impuestos. Este ajuste se hace mediante la provisión de cartera. En la ley colombiana existen dos modelos de previsión de cartera: Provisional General y Provisional Individual.
Provisión individual y general de Carter:
Para efectos tributarios la provisión individual y general de cartera, son los dos métodos que tienen aceptación para la determinación de la respectiva deducción en la determinación de la base gravable del impuesto sobre la renta.
La provisión individual se encuentra establecida en el artículo 74 del Decreto 187 de 1975:
Como deducción por concepto de provisión a individual para deudas de dudoso o difícil cobro fijase como cuota razonable hasta un treinta y tres por ciento (33%) anual del valor nominal de cada deuda con más de un año de vencida.»
Como se puede observar la norma hace mención a la forma individualiza que se debe provisionar la cartera y reconoce hasta el 33% por cada año de vencida, permitiendo aplicar porcentajes menores.
Mientras que, para el caso de la provisión general, está se encuentra establecida en el artículo 75 ibídem y señala unos porcentajes de provisión de acuerdo al tiempo de vencimiento de la cartera de crédito:
1. El 5% para cartera con más de tres meses de vencida, sin exceder de seis meses.
2. El 10% para cartera con más de seis meses de vencida, sin exceder de un año.
3. El 15% para cartera con más un año de vencida.
Pasemos a un ejemplo para comprender mejor la aplicación de los dos métodos, un contribuyente del impuesto sobre la renta, finaliza el año o periodo gravable 2008 con la siguiente información de la cartera de crédito:
Motive a su equipo de cobranza: Asegúrese de explicar con claridad la importancia que tiene para la empresa la cobranza. De ser posible, aumente sus comisiones. Este es un paso fundamental cuando se pretende emplear muchas herramientas de cobranza hasta ahora subutilizadas. Tal es el caso de la psicología de la cobranza, información casi absoluta del deudor, preparación del cobrador y controles sobre la cartera.
Controle la cartera vencida: Hace no mucho tiempo se dejaba a la memoria el tema del control. Hoy, la tecnología permite automatizar en cierta medida las alertas de cobranza. Esta es la clave que permite a las empresas suspender el crédito a los morosos.
Otorgue la misma importancia a todas las carteras: Aunque siempre exigen mayor firmeza las deudas de mayor monto y antigüedad, no olvide los adeudos recientes. La cartera caduca y la lucha contra el tiempo es esencial.
Pague a los vendedores hasta cobrar: Aunque suene injusta, esta medida permite tener analistas de crédito confiables. Aquí entra el factor del crédito. El riesgo de que un cliente se convierta en un mal pagador se mitiga al realizar un correcto análisis previo que determine la capacidad de pago y la capacidad moral de la persona para asumir deudas.
Abra la posibilidad de re estructurar: Generalmente es el propio deudor quien plantea la posibilidad de generar un plan de pagos. Cuando una empresa sufre de falta de liquidez, pero asume con responsabilidad las deudas, es más fácil llegar a un acuerdo para pagar a plazos o en partes. Es necesario determinar si desea conservar como cliente al deudor para ajustar el tipo de plan de pagos necesario.
Politicas provisión castigo y recuperación de cartera
-La provisión de cartera es el valor que la empresa considera que no puede recuperar, y por tanto se debe provisionar.
Cuando una empresa vende a crédito o sin haber cobrado el dinero en este momento, asume el riesgo de que un porcentaje de sus clientes no pague sus deudas, llegando a una situación en que la empresa “pierde dinero”. Ese dinero que no puede recuperar constituye una pérdida para las empresas y por tanto debe aparecer en el ejercicio contable como gasto. Es inevitable que haya algún cliente que no quiera o no pueda pagar, y eso lo saben las empresas.
-La provisión de cartera está pensada para prever y conocer el riesgo de perder parte de lo que se ha vendido a crédito o fiado para también así actuar en consecuencia. Si no se hiciera la provisión de cartera, los estados financieros de la empresa darían lugar a unos valores irregulares. Se hace generalmente cada año, aunque se podría hacer
cada mes, tres meses, seis meses o con la regularidad que se desee.
Cuando una empresa vende a crédito o sin haber cobrado el dinero en este momento, asume el riesgo de que un porcentaje de sus clientes no pague sus deudas, llegando a una situación en que la empresa “pierde dinero”. Ese dinero que no puede recuperar constituye una pérdida para las empresas y por tanto debe aparecer en el ejercicio contable como gasto. Es inevitable que haya algún cliente que no quiera o no pueda pagar, y eso lo saben las empresas.
-La provisión de cartera está pensada para prever y conocer el riesgo de perder parte de lo que se ha vendido a crédito o fiado para también así actuar en consecuencia. Si no se hiciera la provisión de cartera, los estados financieros de la empresa darían lugar a unos valores irregulares. Se hace generalmente cada año, aunque se podría hacer
cada mes, tres meses, seis meses o con la regularidad que se desee.
CONCEPTO
La cartera es un grupo de activos que tiene un inversor o una sociedad de inversión. Los activos de una cartera de inversión pueden ser de varios tipos: por ejemplo, acciones, bonos, materias primas o derivados.
Por regla general, una cartera reflejará el perfil del inversor que la ha creado, en cuanto a su tolerancia al riesgo y a los componentes clave de estrategia de inversión que la forman.
Un inversor que tenga como meta obtener beneficios a largo plazo con poco riesgo tendrá una cartera formada por acciones de empresas de prestigio, bonos o fondos de índices y realizará pocas compras y ventas a corto plazo. En cambio, un inversor en operaciones intradía tendrá una cartera con mucha más actividad, formada por inversiones en el mercado de divisas o posiciones largas y cortas en derivados con apalancamiento.
Provisión de cartera
Se entiende por provisión de cartera el valor que la empresa, según análisis del comportamiento de su cartera, considera que no es posible recuperar, y por tanto debe provisionar.
Siempre que una empresa realice ventas a crédito corre el riesgo que un porcentaje de los clientes no paguen sus deudas, constituyéndose para la empresa una pérdida, puesto que no le será posible recuperar la totalidad de lo vendido a crédito.
El valor de las ventas a crédito no pagado por los clientes constituye una pérdida para la empresa que debe reconocerse en el resultado del ejerció, por tanto, se debe llevar como un gasto.
La provisión de cartera, una vez calculada disminuye el valor de la cartera y se reconoce como gasto.
Métodos de provisión
La legislación tributaria colombiana ha considerado dos métodos para el cálculo de la provisión de cartera, los cuales están contemplados en el decreto 187 de 1975 en los artículos 74 y 75:
Mi Cartera se ha desarrollado para los usuarios y con los usuarios, teniendo en cuenta sus opiniones y sugerencias, para así crear una aplicación útil para todo tipo de perfiles, tanto para expertos como para usuarios que se están iniciando en el contacto con los mercados. La facilidad de manejo, la información y los servicios que ofrece son las señas de identidad de Mi Cartera, además de ayudarle a agregar toda la información que usted recibe de las distintas entidades financieras sobre sus inversiones. De esta forma podrá conocer la verdadera rentabilidad global de sus inversiones bursátiles.
on la nueva aplicación de Expansión dispondrá de todos los elementos que le ayudarán a tomar las mejores decisiones para la rentabilidad sobre sus carteras. A continuación le presentamos todas las funcionalidades que aporta Mi Cartera:
-Organización de los datos: Organice sus carteras como usted prefiera. Le ofrecemos distintos niveles de agregación de la información, desde el seguimiento de una operación en concreto, hasta el sumatorio de todas sus carteras. Así podrá analizar su cartera de la mejor manera posible.
-Cálculos: Le ofrecemos todos los ratios necesarios para la toma de decisiones. Con los que podrá por ejemplo, analizar a fondo el precio medio de compra, la rentabilidad, TIR…
-Gráficos: Mi Cartera le proporciona 7 tipos distintos de gráficos, calculados a partir de las operaciones que introduzca en sus carteras. Introducimos un gráfico innovador basado en la fórmula del TIR financiero, para ver la evolución de su rentabilidad en un vistazo.
-Alertas: La aplicación incorpora la herramienta de alertas de Expansión, con la que podrá personalizar los avisos de cotizaciones que quiere que le enviemos sobre las cotizaciones de las acciones que usted decida. De tal forma que así podrá actuar con agilidad.
-Operaciones: Además de sus compras y ventas, podrá añadir datos e información sobre los dividendos que le aportan sus inversiones. Por ello, Expansión le ayuda a obtener la información de las cotizaciones y de los dividendos que le han generado, ya sea en efectivo o en acciones.
Además, para qué esté informado de todas las noticias y opiniones que pueden afectar a sus inversiones, están integrados los siguientes servicios de información:
-Noticias: Hemos incluido un módulo exclusivo con las noticias de los valores de sus carteras, de forma que automáticamente le aparecerán las últimas noticias de dichos valores.
-Consultorio de Hódar: El consultorio estrella de Expansión, en el que además de contar con la opinión de nuestros expertos José Antonio Fernández Hódar y Carmen Ramos, podrá consultar cualquier duda sobre sus inversiones.
-Terminal Interactivo: Con esta herramienta de gráficos, realice sus propios análisis como si fuera un profesional. Perfecta para realizar análisis técnico de valores y sacar así sus propias conclusiones.
-Comparador de brokers: Podrá encontrar la entidad intermediaria con las comisiones y gastos de mantenimiento más reducidos para su estilo de inversión.
-Guía interactiva de la aplicación: Le ofrecemos una guía desarrollada y mensajes de información interactivos en todos los menús y gráficos de la aplicación, con las explicaciones de cada elemento.
Politicas
CARTERA Y POLÍTICAS DE CRÉDITO
Las políticas de crédito son una forma de transacción comercial basada en la confianza transacción comercial basada en la confianza que se les otorga a los clientes en fechas que se les otorga a los clientes en fechas determinadas. determinadas. “recuerden que el crédito es un servicio que se recuerden que el crédito es un servicio que se vende y no favor que se otorga “vende y no favor que se otorga.
CAPACIDAD DEL CLIENTEPARA AXCEDER A UNPARA AXCEDER A UNCREDITOCREDITO.
situación financiera equilibrada
Mínimo dos fiadores Mínimo dos fiadores
Dos referencias comerciales Dos referencias comerciales
Dos referencias personales Do referencias personales
Buen manejo de los recursos personales Buen manejo de los recursos persones Si el solicitante es persona jurídica: Si el solicitante es persona jurídica:
Los atributos antes escritos Los atributos antes escritos
Competencia técnica Competencia técnica
Antigüedad de la empresa. Además de estos elementos nos ayudara a medir la capacidad del pago del solicitante, el análisis financiero de su ente los cuales se conocen mediante la investigación comercial. Investigación comercial.
CAPITAL DEL CLIENTE
Nuestra empresa estudiara el poder financiero que el deudor tenga según los activos que tenga si este llegase a fallar el acreedor podrá embargar para así poder obligar a saldar la deuda.
CONDICIONES DE CREDITO
Si la persona bien sea natural o jurídica a causa de carácter o capital no siempre será un buen negocio aprobarle un crédito, pues esto depende de las condiciones económicas en las cuales se encuentre.
En el modo en que se lleve la actividad económica de la persona en cualquier monto se puede alterar y esto afectara la capacidad de pago de nuestra empresa.
LIMITE DE PAGO
Nos basamos de acuerdo a las necesidades del cliente en su capacidad de pago.
Pues una cosa es lo que el cliente solicita o necesita y otra es lo que en realidad pude pagar, por eso es necesario averiguar bien los siguientes aspectos:
Si es persona natural que sus facturas no exceden su pago puntual y se aplica la siguiente formula:
# de meses de plazo X promedio mensual de compras =cupo.
Si es persona jurídica se establece el porcentaje de la empresa que solicita el crédito para saber de cuanto es su capacidad de pago.
En ambos es importante que el cupo este limitado para lograr así un pago puntual del crédito y así la empresa no tendrá perdidas.
LIMITE DEL CREDITO
El tiempo de limite que otorga la empresa al cliente es de seis meses hábiles a partir de la solicitud del crédito.
Esto es válido para personas con grandes empresas Pasados los días del plazo se otorgan 20 días más de plazo y en caso de no acatar será llevado a cobro jurídico.
CONTROL INTERNO DE LA FACTURACION DE LOS COBROS.
Se hace un análisis estricto de los clientes y sus antecedentes crediticios de lo cual servirá para la aprobación de la venta y su valor, ya que se debe seleccionar cuidadosamente la cartera de clientes. Luego para crear el departamento de cartera se debe seleccionar el personal idóneo para realizar esta labor. También debemos establecer un plan de cobranza que nos permita efectuar el recaudo de las diferentes cuentas para nuestro caso utilizaremos tres tipos de cobranza en caso de que los clientes incumplan con el pago oportuno: que los clientes
PLAN DE COBRANZAS:
en este caso seleccionamos la persona en este caso seleccionamos la persona que está atrasado en determinado que está atrasado en determinado pago y se le hace un llamado a través pago y se le hace un llamado a travésde comunicaciones telefónicas.de comunicaciones telefónicas.
Plan de cobranza prejudicial Plan de cobranza prejudicial
establecemos una nueva comunicación establecemos una nueva comunicación con el deudor anunciándole que debe con el deudor anunciándole que debe pagar lo más pronto posible esta labor pagar lo más pronto posible esta labor generalmente estará a cargo de un generalmente estará a cargo de un abogado.
Plan para la cobranza judicial
::Ante la omisión de los dos llamados Ante la omisión de los dos llamados anteriores se procede entonces con la anteriores se procede entonces con la cobranza judicial donde se procede a cobranza judicial donde se procede a la presentación de la demanda, al igual que el embargo preventivo y remates de sus bienes preventivo y remates de sus bienes Debemos periódicamente revisar.
Las políticas de crédito son una forma de transacción comercial basada en la confianza transacción comercial basada en la confianza que se les otorga a los clientes en fechas que se les otorga a los clientes en fechas determinadas. determinadas. “recuerden que el crédito es un servicio que se recuerden que el crédito es un servicio que se vende y no favor que se otorga “vende y no favor que se otorga.
CAPACIDAD DEL CLIENTEPARA AXCEDER A UNPARA AXCEDER A UNCREDITOCREDITO.
situación financiera equilibrada
Mínimo dos fiadores Mínimo dos fiadores
Dos referencias comerciales Dos referencias comerciales
Dos referencias personales Do referencias personales
Buen manejo de los recursos personales Buen manejo de los recursos persones Si el solicitante es persona jurídica: Si el solicitante es persona jurídica:
Los atributos antes escritos Los atributos antes escritos
Competencia técnica Competencia técnica
Antigüedad de la empresa. Además de estos elementos nos ayudara a medir la capacidad del pago del solicitante, el análisis financiero de su ente los cuales se conocen mediante la investigación comercial. Investigación comercial.
CAPITAL DEL CLIENTE
Nuestra empresa estudiara el poder financiero que el deudor tenga según los activos que tenga si este llegase a fallar el acreedor podrá embargar para así poder obligar a saldar la deuda.
CONDICIONES DE CREDITO
Si la persona bien sea natural o jurídica a causa de carácter o capital no siempre será un buen negocio aprobarle un crédito, pues esto depende de las condiciones económicas en las cuales se encuentre.
En el modo en que se lleve la actividad económica de la persona en cualquier monto se puede alterar y esto afectara la capacidad de pago de nuestra empresa.
LIMITE DE PAGO
Nos basamos de acuerdo a las necesidades del cliente en su capacidad de pago.
Pues una cosa es lo que el cliente solicita o necesita y otra es lo que en realidad pude pagar, por eso es necesario averiguar bien los siguientes aspectos:
Si es persona natural que sus facturas no exceden su pago puntual y se aplica la siguiente formula:
# de meses de plazo X promedio mensual de compras =cupo.
Si es persona jurídica se establece el porcentaje de la empresa que solicita el crédito para saber de cuanto es su capacidad de pago.
En ambos es importante que el cupo este limitado para lograr así un pago puntual del crédito y así la empresa no tendrá perdidas.
LIMITE DEL CREDITO
El tiempo de limite que otorga la empresa al cliente es de seis meses hábiles a partir de la solicitud del crédito.
Esto es válido para personas con grandes empresas Pasados los días del plazo se otorgan 20 días más de plazo y en caso de no acatar será llevado a cobro jurídico.
CONTROL INTERNO DE LA FACTURACION DE LOS COBROS.
Se hace un análisis estricto de los clientes y sus antecedentes crediticios de lo cual servirá para la aprobación de la venta y su valor, ya que se debe seleccionar cuidadosamente la cartera de clientes. Luego para crear el departamento de cartera se debe seleccionar el personal idóneo para realizar esta labor. También debemos establecer un plan de cobranza que nos permita efectuar el recaudo de las diferentes cuentas para nuestro caso utilizaremos tres tipos de cobranza en caso de que los clientes incumplan con el pago oportuno: que los clientes
PLAN DE COBRANZAS:
en este caso seleccionamos la persona en este caso seleccionamos la persona que está atrasado en determinado que está atrasado en determinado pago y se le hace un llamado a través pago y se le hace un llamado a travésde comunicaciones telefónicas.de comunicaciones telefónicas.
Plan de cobranza prejudicial Plan de cobranza prejudicial
establecemos una nueva comunicación establecemos una nueva comunicación con el deudor anunciándole que debe con el deudor anunciándole que debe pagar lo más pronto posible esta labor pagar lo más pronto posible esta labor generalmente estará a cargo de un generalmente estará a cargo de un abogado.
Plan para la cobranza judicial
::Ante la omisión de los dos llamados Ante la omisión de los dos llamados anteriores se procede entonces con la anteriores se procede entonces con la cobranza judicial donde se procede a cobranza judicial donde se procede a la presentación de la demanda, al igual que el embargo preventivo y remates de sus bienes preventivo y remates de sus bienes Debemos periódicamente revisar.
Técnicas de negociación
Una definición de negociación que aparece por internet expresa, que es el proceso de comunicación que tiene por finalidad influir en el comportamiento de los demás y donde ambas partes lleguen a un acuerdo GANAR-GANAR. La razón para que al final de una negociación ambas partes puedan creer que han ganado es que ni los intereses ni los valores tienen por qué ser opuestos, y es responsabilidad de los negociadores descubrir los puntos complementarios para desarrollar una negociación con el esquema ganar-ganar.
Servicio al cliente
Un servicio al consumidor de calidad se determina por el grado de empatía que, en este caso, la entidad financiera pueda lograr con cliente. Por empatía se entiende la capacidad de poder colocarse en los zapatos de alguien más, para anticipar sus acciones, necesidades y emociones.
1) Conocer las necesidades de tu cliente
Las personas acuden a las entidades financieras por diversas necesidades, ya sea porque necesitan un préstamo o porque simplemente quieren mantener sus ahorros en un lugar seguro. Para ofrecer un buen servicio, los bancos deben atender cada cliente de acuerdo a sus necesidades y a sus propias características. La personalización en la atención puede ser clave para lograr diferenciarse de la competencia.
2) Utilizar un lenguaje claro
El lenguaje utilizado por los bancos, cooperativas y cajas de ahorro puede resultar confuso para las personas que no están habituadas a los conceptos financieros. Las empresas deben asegurarse de que sus clientes puedan entender claramente los beneficios que obtendrían, así como las obligaciones que contraerían.
3) Organizar adecuadamente los turnos de atención
A nadie le gusta esperar demasiado tiempo en una cola de un banco. Las empresas deben organizar un sistema de turnos eficaz que permita atender lo más rápido posible a las personas.
4) Utilizar una publicidad honesta
La publicidad de las empresas financieras puede resultar engañosa o presentar información confusa. Este es un error que se debe evitar a fin de mantener una imagen de transparencia frente a los clientes.
5) Dar una buena capitación a los colaboradores
La imagen de la empresa depende, en gran medida, del trabajo de las personas encargadas de atender a los clientes. Una buena capacitación puede contribuir a mejorar la calidad del servicio brindado.
6) Ampliar los canales de comunicación
No todas las personas tienen tiempo para acudir al banco. Por esta razón, es importante que las empresas aprovechen otros canales de comunicación, como la atención telefónica, el correo electrónico, las redes sociales o una aplicación para Smartphone.
7) Orientación a los clientes nuevos
Cuando las personas llegan a un banco por primera vez, no saben qué hacer. Es importante que exista un encargado que pueda orientar al cliente y guiarlo, ya sea hacia la zona de ventanillas o a la plataforma de servicios.
8) Aprovechar la tecnología
Los bancos no pueden abrir las 24 horas del día, pero las personas necesitan disponer de su dinero, realizar transacciones, hacer depósitos, etc. ¿Cuál es la solución? Dar facilidad a los usuarios, creando mecanismos para realizar operaciones online o construyendo más cajeros multifuncionales para los usuarios.
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1) Conocer las necesidades de tu cliente
Las personas acuden a las entidades financieras por diversas necesidades, ya sea porque necesitan un préstamo o porque simplemente quieren mantener sus ahorros en un lugar seguro. Para ofrecer un buen servicio, los bancos deben atender cada cliente de acuerdo a sus necesidades y a sus propias características. La personalización en la atención puede ser clave para lograr diferenciarse de la competencia.
2) Utilizar un lenguaje claro
El lenguaje utilizado por los bancos, cooperativas y cajas de ahorro puede resultar confuso para las personas que no están habituadas a los conceptos financieros. Las empresas deben asegurarse de que sus clientes puedan entender claramente los beneficios que obtendrían, así como las obligaciones que contraerían.
3) Organizar adecuadamente los turnos de atención
A nadie le gusta esperar demasiado tiempo en una cola de un banco. Las empresas deben organizar un sistema de turnos eficaz que permita atender lo más rápido posible a las personas.
4) Utilizar una publicidad honesta
La publicidad de las empresas financieras puede resultar engañosa o presentar información confusa. Este es un error que se debe evitar a fin de mantener una imagen de transparencia frente a los clientes.
5) Dar una buena capitación a los colaboradores
La imagen de la empresa depende, en gran medida, del trabajo de las personas encargadas de atender a los clientes. Una buena capacitación puede contribuir a mejorar la calidad del servicio brindado.
6) Ampliar los canales de comunicación
No todas las personas tienen tiempo para acudir al banco. Por esta razón, es importante que las empresas aprovechen otros canales de comunicación, como la atención telefónica, el correo electrónico, las redes sociales o una aplicación para Smartphone.
7) Orientación a los clientes nuevos
Cuando las personas llegan a un banco por primera vez, no saben qué hacer. Es importante que exista un encargado que pueda orientar al cliente y guiarlo, ya sea hacia la zona de ventanillas o a la plataforma de servicios.
8) Aprovechar la tecnología
Los bancos no pueden abrir las 24 horas del día, pero las personas necesitan disponer de su dinero, realizar transacciones, hacer depósitos, etc. ¿Cuál es la solución? Dar facilidad a los usuarios, creando mecanismos para realizar operaciones online o construyendo más cajeros multifuncionales para los usuarios.
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