Control

El control financiero puede entenderse como el estudio y análisis de los resultados reales de una empresa, enfocados desde distintas perspectivas y momentos, comparados con los objetivos, planes y programas empresariales, tanto a corto como en el mediano y largo plazo.

Dichos análisis requieren de unos procesos de control y ajustes para comprobar y garantizar que se están siguiendo los planes de negocio. De esta forma, será posible modificarlos de la forma correcta en caso de desviaciones, irregularidades o cambios imprevistos.

CARTERA EN MORA: Monto total de créditos que resulta de sumar la cartera vencida más la cartera en ejecución. Es el total de cartera cuyo capital, cuotas de amortización o intereses no han sido cancelados íntegramente a la entidad transcurridos los 30 días contados desde la fecha de vencimiento.
Es cuando el adeudo llega a su vencimiento del plazo acordado, y el deudor incumple en su obligación de pagar.

CARTERA VENCIDA: Monto total de créditos otorgados por una persona Física o Moral y que se convierte en un Activo de riesgo al tener los créditos en mora. La mora es cuando el adeudo llega a su vencimiento del plazo acordado, y el deudor incumple en su obligación de pagar.
EJEMPLO: El 45% de las empresas tienen el problema de cartera vencida, siendo en su mayoría microempresas y en segundo término pequeñas y medianas empresas. Aunque en las organizaciones grandes también se presenta este problema, el efecto que tiene en la microempresa es mayor dado que no tiene el respaldo económico para resolver en el corto plazo la falta de liquidez.
Evidentemente el problema de cartera vencida surge principalmente cuando una empresa ofrece crédito a sus clientes sin el análisis adecuado de sus políticas de crédito y/o de la falta de control y vigilancia de la cartera. Sin embargo, también existe un riesgo independiente a la capacidad de la empresa para fijar sus políticas de crédito y cobranza representado por condiciones circunstanciales y particulares del cliente que resultan en el vencimiento del crédito. A pesar del riesgo que el otorgamiento de crédito representa en términos de costos, es una política necesaria porque apoya y estimula las ventas y, logra el desarrollo de negocios en el mediano y largo plazo con el cliente.
Difícilmente el microempresario determina los flujos de efectivo en que debe incurrir para conceder el crédito, no calcula los costos de la administración de créditos, no analiza los costos de oportunidad derivados de la pérdida de ventas por negar el crédito, no considera el efecto de los ingresos por la posibilidad de cargar un precio más alto; deja de lado la probabilidad de no pago por parte de los clientes, entre otros.

Es en este contexto donde se genera una cartera vencida excesiva que genera problemas financieros importantes para la organización. 

Deudas incobrables

Las deudas incobrables son las cantidades pendientes de cobro que probablemente serán incobrables y entonces se amortizan.

Las deudas incobrables aparecen como un gasto en la Cuenta de Resultados de la empresa ya que constituyen una reducción de los ingresos netos y constituyen parte del pasivo en el Balance General.

Hay dos tipos de deudas incobrables. El primer tipo es una Provisión General por incobrabilidad. Las empresas hacen una estimación de los ingresos incobrables en los que se podría incurrir en el período actual, basándose en los registros anteriores, las relaciones con los deudores y la antigüedad de la deuda. La mayoría de las empresas toman una provisión general por incobrabilidad, ya que es poco probable que la totalidad de sus deudores paguen en su totalidad.

-También es necesario crear un pasivo corriente llamado “Provisión por deudas incobrables”, que aparecerá como un pasivo en el balance de la empresa dentro del pasivo corriente.

-Esta línea refleja una reducción en las cuentas pendientes de cobro en el balance de la empresa.

-Es importante que la cantidad en la partida de débito y de crédito sean iguales, ya que Yendo no le permite guardar el Diario a menos que ambas entradas coincidan.