Luz Dary Suesca
Luz Stella Silva
Solman Murcia
Natalia Restrepo
lunes, 16 de abril de 2018
PROVISIÓN, CASTIGO Y RECUPERACIÓN DE CARTERA
Con este artículo pretendemos resolver algunas dudas y comentarios que nos han llegado por parte de ustedes sobre qué es cartera castigada. “Cartera castigada” se le llama a un proceso contable o fiscal con el que nos referimos específicamente a “provisión de cartera”, en el que la empresa asume como gasto de cartera un cobro que se considera inviable su recuperación.
Una empresa que ofrece a un cliente productos o servicios a crédito debe tener implementada una efectiva gestión de cobranza de cartera vencida o contratar una agencia de cobranzas a tiempo ya que si se deja pasar mucho tiempo y el deudor no cumple con su obligación, la empresa da por perdido este dinero y se procede a “Castigar Cartera” contra el gasto, quiere decir que esa cartera se asume como un gasto para la empresa.
Un empresario que venda a crédito corre el riesgo de que no le paguen, y en el momento de la venta, él registró el ingreso, sin embargo, si el cliente no responde con sus obligaciones, es justo adaptar esto a la realidad económica para reducir gastos de impuestos. Este ajuste se hace mediante la provisión de cartera. En la ley colombiana existen dos modelos de previsión de cartera: Provisional General y Provisional Individual.
Con este artículo pretendemos resolver algunas dudas y comentarios que nos han llegado por parte de ustedes sobre qué es cartera castigada. “Cartera castigada” se le llama a un proceso contable o fiscal con el que nos referimos específicamente a “provisión de cartera”, en el que la empresa asume como gasto de cartera un cobro que se considera inviable su recuperación.
Una empresa que ofrece a un cliente productos o servicios a crédito debe tener implementada una efectiva gestión de cobranza de cartera vencida o contratar una agencia de cobranzas a tiempo ya que si se deja pasar mucho tiempo y el deudor no cumple con su obligación, la empresa da por perdido este dinero y se procede a “Castigar Cartera” contra el gasto, quiere decir que esa cartera se asume como un gasto para la empresa.
Un empresario que venda a crédito corre el riesgo de que no le paguen, y en el momento de la venta, él registró el ingreso, sin embargo, si el cliente no responde con sus obligaciones, es justo adaptar esto a la realidad económica para reducir gastos de impuestos. Este ajuste se hace mediante la provisión de cartera. En la ley colombiana existen dos modelos de previsión de cartera: Provisional General y Provisional Individual.
Provisión individual y general de Carter:
Para efectos tributarios la provisión individual y general de cartera, son los dos métodos que tienen aceptación para la determinación de la respectiva deducción en la determinación de la base gravable del impuesto sobre la renta.
La provisión individual se encuentra establecida en el artículo 74 del Decreto 187 de 1975:
Como deducción por concepto de provisión a individual para deudas de dudoso o difícil cobro fijase como cuota razonable hasta un treinta y tres por ciento (33%) anual del valor nominal de cada deuda con más de un año de vencida.»
Como se puede observar la norma hace mención a la forma individualiza que se debe provisionar la cartera y reconoce hasta el 33% por cada año de vencida, permitiendo aplicar porcentajes menores.
Mientras que, para el caso de la provisión general, está se encuentra establecida en el artículo 75 ibídem y señala unos porcentajes de provisión de acuerdo al tiempo de vencimiento de la cartera de crédito:
1. El 5% para cartera con más de tres meses de vencida, sin exceder de seis meses.
2. El 10% para cartera con más de seis meses de vencida, sin exceder de un año.
3. El 15% para cartera con más un año de vencida.
Pasemos a un ejemplo para comprender mejor la aplicación de los dos métodos, un contribuyente del impuesto sobre la renta, finaliza el año o periodo gravable 2008 con la siguiente información de la cartera de crédito:
Motive a su equipo de cobranza: Asegúrese de explicar con claridad la importancia que tiene para la empresa la cobranza. De ser posible, aumente sus comisiones. Este es un paso fundamental cuando se pretende emplear muchas herramientas de cobranza hasta ahora subutilizadas. Tal es el caso de la psicología de la cobranza, información casi absoluta del deudor, preparación del cobrador y controles sobre la cartera.
Controle la cartera vencida: Hace no mucho tiempo se dejaba a la memoria el tema del control. Hoy, la tecnología permite automatizar en cierta medida las alertas de cobranza. Esta es la clave que permite a las empresas suspender el crédito a los morosos.
Otorgue la misma importancia a todas las carteras: Aunque siempre exigen mayor firmeza las deudas de mayor monto y antigüedad, no olvide los adeudos recientes. La cartera caduca y la lucha contra el tiempo es esencial.
Pague a los vendedores hasta cobrar: Aunque suene injusta, esta medida permite tener analistas de crédito confiables. Aquí entra el factor del crédito. El riesgo de que un cliente se convierta en un mal pagador se mitiga al realizar un correcto análisis previo que determine la capacidad de pago y la capacidad moral de la persona para asumir deudas.
Abra la posibilidad de re estructurar: Generalmente es el propio deudor quien plantea la posibilidad de generar un plan de pagos. Cuando una empresa sufre de falta de liquidez, pero asume con responsabilidad las deudas, es más fácil llegar a un acuerdo para pagar a plazos o en partes. Es necesario determinar si desea conservar como cliente al deudor para ajustar el tipo de plan de pagos necesario.
Politicas provisión castigo y recuperación de cartera
-La provisión de cartera es el valor que la empresa considera que no puede recuperar, y por tanto se debe provisionar.
Cuando una empresa vende a crédito o sin haber cobrado el dinero en este momento, asume el riesgo de que un porcentaje de sus clientes no pague sus deudas, llegando a una situación en que la empresa “pierde dinero”. Ese dinero que no puede recuperar constituye una pérdida para las empresas y por tanto debe aparecer en el ejercicio contable como gasto. Es inevitable que haya algún cliente que no quiera o no pueda pagar, y eso lo saben las empresas.
-La provisión de cartera está pensada para prever y conocer el riesgo de perder parte de lo que se ha vendido a crédito o fiado para también así actuar en consecuencia. Si no se hiciera la provisión de cartera, los estados financieros de la empresa darían lugar a unos valores irregulares. Se hace generalmente cada año, aunque se podría hacer
cada mes, tres meses, seis meses o con la regularidad que se desee.
Cuando una empresa vende a crédito o sin haber cobrado el dinero en este momento, asume el riesgo de que un porcentaje de sus clientes no pague sus deudas, llegando a una situación en que la empresa “pierde dinero”. Ese dinero que no puede recuperar constituye una pérdida para las empresas y por tanto debe aparecer en el ejercicio contable como gasto. Es inevitable que haya algún cliente que no quiera o no pueda pagar, y eso lo saben las empresas.
-La provisión de cartera está pensada para prever y conocer el riesgo de perder parte de lo que se ha vendido a crédito o fiado para también así actuar en consecuencia. Si no se hiciera la provisión de cartera, los estados financieros de la empresa darían lugar a unos valores irregulares. Se hace generalmente cada año, aunque se podría hacer
cada mes, tres meses, seis meses o con la regularidad que se desee.
CONCEPTO
La cartera es un grupo de activos que tiene un inversor o una sociedad de inversión. Los activos de una cartera de inversión pueden ser de varios tipos: por ejemplo, acciones, bonos, materias primas o derivados.
Por regla general, una cartera reflejará el perfil del inversor que la ha creado, en cuanto a su tolerancia al riesgo y a los componentes clave de estrategia de inversión que la forman.
Un inversor que tenga como meta obtener beneficios a largo plazo con poco riesgo tendrá una cartera formada por acciones de empresas de prestigio, bonos o fondos de índices y realizará pocas compras y ventas a corto plazo. En cambio, un inversor en operaciones intradía tendrá una cartera con mucha más actividad, formada por inversiones en el mercado de divisas o posiciones largas y cortas en derivados con apalancamiento.
Provisión de cartera
Se entiende por provisión de cartera el valor que la empresa, según análisis del comportamiento de su cartera, considera que no es posible recuperar, y por tanto debe provisionar.
Siempre que una empresa realice ventas a crédito corre el riesgo que un porcentaje de los clientes no paguen sus deudas, constituyéndose para la empresa una pérdida, puesto que no le será posible recuperar la totalidad de lo vendido a crédito.
El valor de las ventas a crédito no pagado por los clientes constituye una pérdida para la empresa que debe reconocerse en el resultado del ejerció, por tanto, se debe llevar como un gasto.
La provisión de cartera, una vez calculada disminuye el valor de la cartera y se reconoce como gasto.
Métodos de provisión
La legislación tributaria colombiana ha considerado dos métodos para el cálculo de la provisión de cartera, los cuales están contemplados en el decreto 187 de 1975 en los artículos 74 y 75:
Mi Cartera se ha desarrollado para los usuarios y con los usuarios, teniendo en cuenta sus opiniones y sugerencias, para así crear una aplicación útil para todo tipo de perfiles, tanto para expertos como para usuarios que se están iniciando en el contacto con los mercados. La facilidad de manejo, la información y los servicios que ofrece son las señas de identidad de Mi Cartera, además de ayudarle a agregar toda la información que usted recibe de las distintas entidades financieras sobre sus inversiones. De esta forma podrá conocer la verdadera rentabilidad global de sus inversiones bursátiles.
on la nueva aplicación de Expansión dispondrá de todos los elementos que le ayudarán a tomar las mejores decisiones para la rentabilidad sobre sus carteras. A continuación le presentamos todas las funcionalidades que aporta Mi Cartera:
-Organización de los datos: Organice sus carteras como usted prefiera. Le ofrecemos distintos niveles de agregación de la información, desde el seguimiento de una operación en concreto, hasta el sumatorio de todas sus carteras. Así podrá analizar su cartera de la mejor manera posible.
-Cálculos: Le ofrecemos todos los ratios necesarios para la toma de decisiones. Con los que podrá por ejemplo, analizar a fondo el precio medio de compra, la rentabilidad, TIR…
-Gráficos: Mi Cartera le proporciona 7 tipos distintos de gráficos, calculados a partir de las operaciones que introduzca en sus carteras. Introducimos un gráfico innovador basado en la fórmula del TIR financiero, para ver la evolución de su rentabilidad en un vistazo.
-Alertas: La aplicación incorpora la herramienta de alertas de Expansión, con la que podrá personalizar los avisos de cotizaciones que quiere que le enviemos sobre las cotizaciones de las acciones que usted decida. De tal forma que así podrá actuar con agilidad.
-Operaciones: Además de sus compras y ventas, podrá añadir datos e información sobre los dividendos que le aportan sus inversiones. Por ello, Expansión le ayuda a obtener la información de las cotizaciones y de los dividendos que le han generado, ya sea en efectivo o en acciones.
Además, para qué esté informado de todas las noticias y opiniones que pueden afectar a sus inversiones, están integrados los siguientes servicios de información:
-Noticias: Hemos incluido un módulo exclusivo con las noticias de los valores de sus carteras, de forma que automáticamente le aparecerán las últimas noticias de dichos valores.
-Consultorio de Hódar: El consultorio estrella de Expansión, en el que además de contar con la opinión de nuestros expertos José Antonio Fernández Hódar y Carmen Ramos, podrá consultar cualquier duda sobre sus inversiones.
-Terminal Interactivo: Con esta herramienta de gráficos, realice sus propios análisis como si fuera un profesional. Perfecta para realizar análisis técnico de valores y sacar así sus propias conclusiones.
-Comparador de brokers: Podrá encontrar la entidad intermediaria con las comisiones y gastos de mantenimiento más reducidos para su estilo de inversión.
-Guía interactiva de la aplicación: Le ofrecemos una guía desarrollada y mensajes de información interactivos en todos los menús y gráficos de la aplicación, con las explicaciones de cada elemento.
Politicas
CARTERA Y POLÍTICAS DE CRÉDITO
Las políticas de crédito son una forma de transacción comercial basada en la confianza transacción comercial basada en la confianza que se les otorga a los clientes en fechas que se les otorga a los clientes en fechas determinadas. determinadas. “recuerden que el crédito es un servicio que se recuerden que el crédito es un servicio que se vende y no favor que se otorga “vende y no favor que se otorga.
CAPACIDAD DEL CLIENTEPARA AXCEDER A UNPARA AXCEDER A UNCREDITOCREDITO.
situación financiera equilibrada
Mínimo dos fiadores Mínimo dos fiadores
Dos referencias comerciales Dos referencias comerciales
Dos referencias personales Do referencias personales
Buen manejo de los recursos personales Buen manejo de los recursos persones Si el solicitante es persona jurídica: Si el solicitante es persona jurídica:
Los atributos antes escritos Los atributos antes escritos
Competencia técnica Competencia técnica
Antigüedad de la empresa. Además de estos elementos nos ayudara a medir la capacidad del pago del solicitante, el análisis financiero de su ente los cuales se conocen mediante la investigación comercial. Investigación comercial.
CAPITAL DEL CLIENTE
Nuestra empresa estudiara el poder financiero que el deudor tenga según los activos que tenga si este llegase a fallar el acreedor podrá embargar para así poder obligar a saldar la deuda.
CONDICIONES DE CREDITO
Si la persona bien sea natural o jurídica a causa de carácter o capital no siempre será un buen negocio aprobarle un crédito, pues esto depende de las condiciones económicas en las cuales se encuentre.
En el modo en que se lleve la actividad económica de la persona en cualquier monto se puede alterar y esto afectara la capacidad de pago de nuestra empresa.
LIMITE DE PAGO
Nos basamos de acuerdo a las necesidades del cliente en su capacidad de pago.
Pues una cosa es lo que el cliente solicita o necesita y otra es lo que en realidad pude pagar, por eso es necesario averiguar bien los siguientes aspectos:
Si es persona natural que sus facturas no exceden su pago puntual y se aplica la siguiente formula:
# de meses de plazo X promedio mensual de compras =cupo.
Si es persona jurídica se establece el porcentaje de la empresa que solicita el crédito para saber de cuanto es su capacidad de pago.
En ambos es importante que el cupo este limitado para lograr así un pago puntual del crédito y así la empresa no tendrá perdidas.
LIMITE DEL CREDITO
El tiempo de limite que otorga la empresa al cliente es de seis meses hábiles a partir de la solicitud del crédito.
Esto es válido para personas con grandes empresas Pasados los días del plazo se otorgan 20 días más de plazo y en caso de no acatar será llevado a cobro jurídico.
CONTROL INTERNO DE LA FACTURACION DE LOS COBROS.
Se hace un análisis estricto de los clientes y sus antecedentes crediticios de lo cual servirá para la aprobación de la venta y su valor, ya que se debe seleccionar cuidadosamente la cartera de clientes. Luego para crear el departamento de cartera se debe seleccionar el personal idóneo para realizar esta labor. También debemos establecer un plan de cobranza que nos permita efectuar el recaudo de las diferentes cuentas para nuestro caso utilizaremos tres tipos de cobranza en caso de que los clientes incumplan con el pago oportuno: que los clientes
PLAN DE COBRANZAS:
en este caso seleccionamos la persona en este caso seleccionamos la persona que está atrasado en determinado que está atrasado en determinado pago y se le hace un llamado a través pago y se le hace un llamado a travésde comunicaciones telefónicas.de comunicaciones telefónicas.
Plan de cobranza prejudicial Plan de cobranza prejudicial
establecemos una nueva comunicación establecemos una nueva comunicación con el deudor anunciándole que debe con el deudor anunciándole que debe pagar lo más pronto posible esta labor pagar lo más pronto posible esta labor generalmente estará a cargo de un generalmente estará a cargo de un abogado.
Plan para la cobranza judicial
::Ante la omisión de los dos llamados Ante la omisión de los dos llamados anteriores se procede entonces con la anteriores se procede entonces con la cobranza judicial donde se procede a cobranza judicial donde se procede a la presentación de la demanda, al igual que el embargo preventivo y remates de sus bienes preventivo y remates de sus bienes Debemos periódicamente revisar.
Las políticas de crédito son una forma de transacción comercial basada en la confianza transacción comercial basada en la confianza que se les otorga a los clientes en fechas que se les otorga a los clientes en fechas determinadas. determinadas. “recuerden que el crédito es un servicio que se recuerden que el crédito es un servicio que se vende y no favor que se otorga “vende y no favor que se otorga.
CAPACIDAD DEL CLIENTEPARA AXCEDER A UNPARA AXCEDER A UNCREDITOCREDITO.
situación financiera equilibrada
Mínimo dos fiadores Mínimo dos fiadores
Dos referencias comerciales Dos referencias comerciales
Dos referencias personales Do referencias personales
Buen manejo de los recursos personales Buen manejo de los recursos persones Si el solicitante es persona jurídica: Si el solicitante es persona jurídica:
Los atributos antes escritos Los atributos antes escritos
Competencia técnica Competencia técnica
Antigüedad de la empresa. Además de estos elementos nos ayudara a medir la capacidad del pago del solicitante, el análisis financiero de su ente los cuales se conocen mediante la investigación comercial. Investigación comercial.
CAPITAL DEL CLIENTE
Nuestra empresa estudiara el poder financiero que el deudor tenga según los activos que tenga si este llegase a fallar el acreedor podrá embargar para así poder obligar a saldar la deuda.
CONDICIONES DE CREDITO
Si la persona bien sea natural o jurídica a causa de carácter o capital no siempre será un buen negocio aprobarle un crédito, pues esto depende de las condiciones económicas en las cuales se encuentre.
En el modo en que se lleve la actividad económica de la persona en cualquier monto se puede alterar y esto afectara la capacidad de pago de nuestra empresa.
LIMITE DE PAGO
Nos basamos de acuerdo a las necesidades del cliente en su capacidad de pago.
Pues una cosa es lo que el cliente solicita o necesita y otra es lo que en realidad pude pagar, por eso es necesario averiguar bien los siguientes aspectos:
Si es persona natural que sus facturas no exceden su pago puntual y se aplica la siguiente formula:
# de meses de plazo X promedio mensual de compras =cupo.
Si es persona jurídica se establece el porcentaje de la empresa que solicita el crédito para saber de cuanto es su capacidad de pago.
En ambos es importante que el cupo este limitado para lograr así un pago puntual del crédito y así la empresa no tendrá perdidas.
LIMITE DEL CREDITO
El tiempo de limite que otorga la empresa al cliente es de seis meses hábiles a partir de la solicitud del crédito.
Esto es válido para personas con grandes empresas Pasados los días del plazo se otorgan 20 días más de plazo y en caso de no acatar será llevado a cobro jurídico.
CONTROL INTERNO DE LA FACTURACION DE LOS COBROS.
Se hace un análisis estricto de los clientes y sus antecedentes crediticios de lo cual servirá para la aprobación de la venta y su valor, ya que se debe seleccionar cuidadosamente la cartera de clientes. Luego para crear el departamento de cartera se debe seleccionar el personal idóneo para realizar esta labor. También debemos establecer un plan de cobranza que nos permita efectuar el recaudo de las diferentes cuentas para nuestro caso utilizaremos tres tipos de cobranza en caso de que los clientes incumplan con el pago oportuno: que los clientes
PLAN DE COBRANZAS:
en este caso seleccionamos la persona en este caso seleccionamos la persona que está atrasado en determinado que está atrasado en determinado pago y se le hace un llamado a través pago y se le hace un llamado a travésde comunicaciones telefónicas.de comunicaciones telefónicas.
Plan de cobranza prejudicial Plan de cobranza prejudicial
establecemos una nueva comunicación establecemos una nueva comunicación con el deudor anunciándole que debe con el deudor anunciándole que debe pagar lo más pronto posible esta labor pagar lo más pronto posible esta labor generalmente estará a cargo de un generalmente estará a cargo de un abogado.
Plan para la cobranza judicial
::Ante la omisión de los dos llamados Ante la omisión de los dos llamados anteriores se procede entonces con la anteriores se procede entonces con la cobranza judicial donde se procede a cobranza judicial donde se procede a la presentación de la demanda, al igual que el embargo preventivo y remates de sus bienes preventivo y remates de sus bienes Debemos periódicamente revisar.
Técnicas de negociación
Una definición de negociación que aparece por internet expresa, que es el proceso de comunicación que tiene por finalidad influir en el comportamiento de los demás y donde ambas partes lleguen a un acuerdo GANAR-GANAR. La razón para que al final de una negociación ambas partes puedan creer que han ganado es que ni los intereses ni los valores tienen por qué ser opuestos, y es responsabilidad de los negociadores descubrir los puntos complementarios para desarrollar una negociación con el esquema ganar-ganar.
Servicio al cliente
Un servicio al consumidor de calidad se determina por el grado de empatía que, en este caso, la entidad financiera pueda lograr con cliente. Por empatía se entiende la capacidad de poder colocarse en los zapatos de alguien más, para anticipar sus acciones, necesidades y emociones.
1) Conocer las necesidades de tu cliente
Las personas acuden a las entidades financieras por diversas necesidades, ya sea porque necesitan un préstamo o porque simplemente quieren mantener sus ahorros en un lugar seguro. Para ofrecer un buen servicio, los bancos deben atender cada cliente de acuerdo a sus necesidades y a sus propias características. La personalización en la atención puede ser clave para lograr diferenciarse de la competencia.
2) Utilizar un lenguaje claro
El lenguaje utilizado por los bancos, cooperativas y cajas de ahorro puede resultar confuso para las personas que no están habituadas a los conceptos financieros. Las empresas deben asegurarse de que sus clientes puedan entender claramente los beneficios que obtendrían, así como las obligaciones que contraerían.
3) Organizar adecuadamente los turnos de atención
A nadie le gusta esperar demasiado tiempo en una cola de un banco. Las empresas deben organizar un sistema de turnos eficaz que permita atender lo más rápido posible a las personas.
4) Utilizar una publicidad honesta
La publicidad de las empresas financieras puede resultar engañosa o presentar información confusa. Este es un error que se debe evitar a fin de mantener una imagen de transparencia frente a los clientes.
5) Dar una buena capitación a los colaboradores
La imagen de la empresa depende, en gran medida, del trabajo de las personas encargadas de atender a los clientes. Una buena capacitación puede contribuir a mejorar la calidad del servicio brindado.
6) Ampliar los canales de comunicación
No todas las personas tienen tiempo para acudir al banco. Por esta razón, es importante que las empresas aprovechen otros canales de comunicación, como la atención telefónica, el correo electrónico, las redes sociales o una aplicación para Smartphone.
7) Orientación a los clientes nuevos
Cuando las personas llegan a un banco por primera vez, no saben qué hacer. Es importante que exista un encargado que pueda orientar al cliente y guiarlo, ya sea hacia la zona de ventanillas o a la plataforma de servicios.
8) Aprovechar la tecnología
Los bancos no pueden abrir las 24 horas del día, pero las personas necesitan disponer de su dinero, realizar transacciones, hacer depósitos, etc. ¿Cuál es la solución? Dar facilidad a los usuarios, creando mecanismos para realizar operaciones online o construyendo más cajeros multifuncionales para los usuarios.
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1) Conocer las necesidades de tu cliente
Las personas acuden a las entidades financieras por diversas necesidades, ya sea porque necesitan un préstamo o porque simplemente quieren mantener sus ahorros en un lugar seguro. Para ofrecer un buen servicio, los bancos deben atender cada cliente de acuerdo a sus necesidades y a sus propias características. La personalización en la atención puede ser clave para lograr diferenciarse de la competencia.
2) Utilizar un lenguaje claro
El lenguaje utilizado por los bancos, cooperativas y cajas de ahorro puede resultar confuso para las personas que no están habituadas a los conceptos financieros. Las empresas deben asegurarse de que sus clientes puedan entender claramente los beneficios que obtendrían, así como las obligaciones que contraerían.
3) Organizar adecuadamente los turnos de atención
A nadie le gusta esperar demasiado tiempo en una cola de un banco. Las empresas deben organizar un sistema de turnos eficaz que permita atender lo más rápido posible a las personas.
4) Utilizar una publicidad honesta
La publicidad de las empresas financieras puede resultar engañosa o presentar información confusa. Este es un error que se debe evitar a fin de mantener una imagen de transparencia frente a los clientes.
5) Dar una buena capitación a los colaboradores
La imagen de la empresa depende, en gran medida, del trabajo de las personas encargadas de atender a los clientes. Una buena capacitación puede contribuir a mejorar la calidad del servicio brindado.
6) Ampliar los canales de comunicación
No todas las personas tienen tiempo para acudir al banco. Por esta razón, es importante que las empresas aprovechen otros canales de comunicación, como la atención telefónica, el correo electrónico, las redes sociales o una aplicación para Smartphone.
7) Orientación a los clientes nuevos
Cuando las personas llegan a un banco por primera vez, no saben qué hacer. Es importante que exista un encargado que pueda orientar al cliente y guiarlo, ya sea hacia la zona de ventanillas o a la plataforma de servicios.
8) Aprovechar la tecnología
Los bancos no pueden abrir las 24 horas del día, pero las personas necesitan disponer de su dinero, realizar transacciones, hacer depósitos, etc. ¿Cuál es la solución? Dar facilidad a los usuarios, creando mecanismos para realizar operaciones online o construyendo más cajeros multifuncionales para los usuarios.
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Etapas de control de cartera
La eficiencia del recaudo de cartera, depende de la ejecución de un plan cuidadosamente ejecutado que requiere de un alto nivel de experiencia y conocimiento del gestor de crédito, que deberá tener un perfil y competencias en análisis de datos, comunicación asertiva, capacidad de negociación, seguimiento y orientación al logro y el resultado. Se recomienda que la gestión de crédito, especialmente con clientes vencidos o con niveles altos de riesgo, sea desarrollado en coordinación con el área comercial y de acuerdo con la materialidad de las cifras por la gerencia de la compañía.
Preparación y planeación: En la preparación y planeación del cobro, es indispensable tener los estados de cuenta totalmente conciliados con el cliente, cada vez que puedan presentarse diferencias podría servir de excusa para el no pago de las obligaciones y entorpecer el proceso de negociación. Para el desarrollo de la actividad, se debe tener en cuenta en caso de morosidad el cálculo de los intereses de mora, análisis de garantías del cliente y documentos soportes de la deuda, consulta del historial crediticio en centrales de riesgo, referenciación con clientes y proveedores del cliente, identificación de las alertas de deterioro de las condiciones de pago del cliente, las cuales pueden darse por situaciones financieras de la empresa, por dificultades directa de los propietarios, administración y manejo del negocio o por situaciones relacionadas con la operación (Devoluciones, baja rotación de inventario, etc.) y por último se deberá establecer la estrategia de negociación y recaudo.
Comunicación y negociación: Una vez se tiene definido estado de crédito del cliente y establecida la estrategia de negociación, se procede a establecer el contacto directo, siendo importante para el efecto tener presente las siguientes consideraciones: Verificar exhaustivamente el no pago de la obligación, recordarle la honorabilidad, si se encuentran evasivas tomar medidas correctivas de inmediato, hacerle ver la obligación que adquirió, preguntar al cliente por el motivo de no pago de la obligación, escuchar y tomar nota de las razones del cliente, recordarle los títulos valores que firmó, recalcarle en los costos de un proceso prejurídico o jurídico y estar abiertos a la negociación. Una planeación y estrategia de negociación efectiva se da cuando el cliente acepta la cuenta y que éste dispuesto a su cancelación.
Compromisos y seguimiento: Es importante dentro del proceso de cobro, para evitar interpretaciones y evasivas, elaborar un acta de negociación donde se detallen los compromisos adquiridos en términos de cumplimiento, garantías adicionales, responsabilidades comerciales y fechas de cumplimiento, de tal forma que se le pueda hacer el estricto cumplimiento. En relación con los compromisos adquiridos, se recomienda ser firmes a la hora de exigir su cumplimiento y en caso contrario, cumplir con la gestión de envío de reporte del cliente a Bases de Datos o a procesos prejurídicos o jurídicos.
Cobro prejurídico y jurídico: En caso de no lograrse dar un acuerdo con el cliente o un incumplimiento se los compromisos acordados, será en estos eventos que debe considerarse la exigibilidad mediante el cobro prejurídico o jurídico. En todo momento se debe tratar que el cobro de la cartera llegue hasta la instancia de cobro prejurídico, ya que al pasar a un cobro jurídico se reduce visiblemente la probabilidad de recaudo y por consiguiente la eficiencia en el proceso de recaudo.
Avaluación y medición: La compañía debe desarrollar actividades de evaluación de desempeño de las áreas de gestión de crédito y activar un programa reglamentado de salario variable a través de incentivos dependientes de un porcentaje de recaudo.
Preparación y planeación: En la preparación y planeación del cobro, es indispensable tener los estados de cuenta totalmente conciliados con el cliente, cada vez que puedan presentarse diferencias podría servir de excusa para el no pago de las obligaciones y entorpecer el proceso de negociación. Para el desarrollo de la actividad, se debe tener en cuenta en caso de morosidad el cálculo de los intereses de mora, análisis de garantías del cliente y documentos soportes de la deuda, consulta del historial crediticio en centrales de riesgo, referenciación con clientes y proveedores del cliente, identificación de las alertas de deterioro de las condiciones de pago del cliente, las cuales pueden darse por situaciones financieras de la empresa, por dificultades directa de los propietarios, administración y manejo del negocio o por situaciones relacionadas con la operación (Devoluciones, baja rotación de inventario, etc.) y por último se deberá establecer la estrategia de negociación y recaudo.
Comunicación y negociación: Una vez se tiene definido estado de crédito del cliente y establecida la estrategia de negociación, se procede a establecer el contacto directo, siendo importante para el efecto tener presente las siguientes consideraciones: Verificar exhaustivamente el no pago de la obligación, recordarle la honorabilidad, si se encuentran evasivas tomar medidas correctivas de inmediato, hacerle ver la obligación que adquirió, preguntar al cliente por el motivo de no pago de la obligación, escuchar y tomar nota de las razones del cliente, recordarle los títulos valores que firmó, recalcarle en los costos de un proceso prejurídico o jurídico y estar abiertos a la negociación. Una planeación y estrategia de negociación efectiva se da cuando el cliente acepta la cuenta y que éste dispuesto a su cancelación.
Compromisos y seguimiento: Es importante dentro del proceso de cobro, para evitar interpretaciones y evasivas, elaborar un acta de negociación donde se detallen los compromisos adquiridos en términos de cumplimiento, garantías adicionales, responsabilidades comerciales y fechas de cumplimiento, de tal forma que se le pueda hacer el estricto cumplimiento. En relación con los compromisos adquiridos, se recomienda ser firmes a la hora de exigir su cumplimiento y en caso contrario, cumplir con la gestión de envío de reporte del cliente a Bases de Datos o a procesos prejurídicos o jurídicos.
Cobro prejurídico y jurídico: En caso de no lograrse dar un acuerdo con el cliente o un incumplimiento se los compromisos acordados, será en estos eventos que debe considerarse la exigibilidad mediante el cobro prejurídico o jurídico. En todo momento se debe tratar que el cobro de la cartera llegue hasta la instancia de cobro prejurídico, ya que al pasar a un cobro jurídico se reduce visiblemente la probabilidad de recaudo y por consiguiente la eficiencia en el proceso de recaudo.
Avaluación y medición: La compañía debe desarrollar actividades de evaluación de desempeño de las áreas de gestión de crédito y activar un programa reglamentado de salario variable a través de incentivos dependientes de un porcentaje de recaudo.
Control
El control financiero puede entenderse como el estudio y análisis de los resultados reales de una empresa, enfocados desde distintas perspectivas y momentos, comparados con los objetivos, planes y programas empresariales, tanto a corto como en el mediano y largo plazo.
Dichos análisis requieren de unos procesos de control y ajustes para comprobar y garantizar que se están siguiendo los planes de negocio. De esta forma, será posible modificarlos de la forma correcta en caso de desviaciones, irregularidades o cambios imprevistos.
CARTERA EN MORA: Monto total de créditos que resulta de sumar la cartera vencida más la cartera en ejecución. Es el total de cartera cuyo capital, cuotas de amortización o intereses no han sido cancelados íntegramente a la entidad transcurridos los 30 días contados desde la fecha de vencimiento.
Es cuando el adeudo llega a su vencimiento del plazo acordado, y el deudor incumple en su obligación de pagar.
Dichos análisis requieren de unos procesos de control y ajustes para comprobar y garantizar que se están siguiendo los planes de negocio. De esta forma, será posible modificarlos de la forma correcta en caso de desviaciones, irregularidades o cambios imprevistos.
CARTERA EN MORA: Monto total de créditos que resulta de sumar la cartera vencida más la cartera en ejecución. Es el total de cartera cuyo capital, cuotas de amortización o intereses no han sido cancelados íntegramente a la entidad transcurridos los 30 días contados desde la fecha de vencimiento.
Es cuando el adeudo llega a su vencimiento del plazo acordado, y el deudor incumple en su obligación de pagar.
CARTERA VENCIDA: Monto total de créditos otorgados por una persona Física o Moral y que se convierte en un Activo de riesgo al tener los créditos en mora. La mora es cuando el adeudo llega a su vencimiento del plazo acordado, y el deudor incumple en su obligación de pagar.
EJEMPLO: El 45% de las empresas tienen el problema de cartera vencida, siendo en su mayoría microempresas y en segundo término pequeñas y medianas empresas. Aunque en las organizaciones grandes también se presenta este problema, el efecto que tiene en la microempresa es mayor dado que no tiene el respaldo económico para resolver en el corto plazo la falta de liquidez.
Evidentemente el problema de cartera vencida surge principalmente cuando una empresa ofrece crédito a sus clientes sin el análisis adecuado de sus políticas de crédito y/o de la falta de control y vigilancia de la cartera. Sin embargo, también existe un riesgo independiente a la capacidad de la empresa para fijar sus políticas de crédito y cobranza representado por condiciones circunstanciales y particulares del cliente que resultan en el vencimiento del crédito. A pesar del riesgo que el otorgamiento de crédito representa en términos de costos, es una política necesaria porque apoya y estimula las ventas y, logra el desarrollo de negocios en el mediano y largo plazo con el cliente.
Difícilmente el microempresario determina los flujos de efectivo en que debe incurrir para conceder el crédito, no calcula los costos de la administración de créditos, no analiza los costos de oportunidad derivados de la pérdida de ventas por negar el crédito, no considera el efecto de los ingresos por la posibilidad de cargar un precio más alto; deja de lado la probabilidad de no pago por parte de los clientes, entre otros.
EJEMPLO: El 45% de las empresas tienen el problema de cartera vencida, siendo en su mayoría microempresas y en segundo término pequeñas y medianas empresas. Aunque en las organizaciones grandes también se presenta este problema, el efecto que tiene en la microempresa es mayor dado que no tiene el respaldo económico para resolver en el corto plazo la falta de liquidez.
Evidentemente el problema de cartera vencida surge principalmente cuando una empresa ofrece crédito a sus clientes sin el análisis adecuado de sus políticas de crédito y/o de la falta de control y vigilancia de la cartera. Sin embargo, también existe un riesgo independiente a la capacidad de la empresa para fijar sus políticas de crédito y cobranza representado por condiciones circunstanciales y particulares del cliente que resultan en el vencimiento del crédito. A pesar del riesgo que el otorgamiento de crédito representa en términos de costos, es una política necesaria porque apoya y estimula las ventas y, logra el desarrollo de negocios en el mediano y largo plazo con el cliente.
Difícilmente el microempresario determina los flujos de efectivo en que debe incurrir para conceder el crédito, no calcula los costos de la administración de créditos, no analiza los costos de oportunidad derivados de la pérdida de ventas por negar el crédito, no considera el efecto de los ingresos por la posibilidad de cargar un precio más alto; deja de lado la probabilidad de no pago por parte de los clientes, entre otros.
Es en este contexto donde se genera una cartera vencida
excesiva que genera problemas financieros importantes para la organización.
Deudas incobrables
Las deudas incobrables son las cantidades pendientes de cobro que probablemente serán incobrables y entonces se amortizan.
Las deudas incobrables aparecen como un gasto en la Cuenta de Resultados de la empresa ya que constituyen una reducción de los ingresos netos y constituyen parte del pasivo en el Balance General.
Hay dos tipos de deudas incobrables. El primer tipo es una Provisión General por incobrabilidad. Las empresas hacen una estimación de los ingresos incobrables en los que se podría incurrir en el período actual, basándose en los registros anteriores, las relaciones con los deudores y la antigüedad de la deuda. La mayoría de las empresas toman una provisión general por incobrabilidad, ya que es poco probable que la totalidad de sus deudores paguen en su totalidad.
-También es necesario crear un pasivo corriente llamado “Provisión por deudas incobrables”, que aparecerá como un pasivo en el balance de la empresa dentro del pasivo corriente.
-Esta línea refleja una reducción en las cuentas pendientes de cobro en el balance de la empresa.
-Es importante que la cantidad en la partida de débito y de crédito sean iguales, ya que Yendo no le permite guardar el Diario a menos que ambas entradas coincidan.
Modalidades
Los créditos de consumo son préstamos que concede una institución financiera para la adquisición de bienes o servicios. Es decir recoge los créditos otorgados para compras comunes de los hogares, como la compra de un automóvil, muebles, viajes, cualquier otro gasto extra o imprevisto.
Estos créditos pueden solicitarse en entidades bancarias o directamente en los establecimientos de compra del bien en cuestión, facilitando el acceso a la financiación. La mayoría de entidades bancarias brindan la posibilidad de contratar un crédito de consumo, por lo que tendremos que analizar las distintas alternativas, requisitos y tasas que nos ofrecen.El crédito de consumo rotativo es un monto de dinero que concede el banco en función de los ingresos periódicos y que el cliente podrá retirar o no en su totalidad, volviendo a crecer el cupo disponible a medida que se efectúa el pago del mismo.
El crédito de consumo rotativo es un monto de dinero que concede el banco en función de los ingresos periódicos y que el cliente podrá retirar o no en su totalidad, volviendo a crecer el cupo disponible a medida que se efectúa el pago del mismo.
Este crédito permite disponer de unos ingresos adicionales en caso de necesitar dinero de forma sencilla y rápida. Tienes que realizar un abono mensual, pero puedes realizar pagos voluntarios a lo largo del mes.
El crédito de consumo de libre inversión, también denominado crédito de libre destinación o disponibilidad. Está pensado para satisfacer cualquier necesidad de financiación con el objetivo de cubrir necesidades concretas y puntuales de crédito.
Este crédito permite financiar la adquisición de cualquier producto o servicio, sin ningún tipo de definición previa para un destino específico del importe y con bajos requisitos si el monto solicitado no es muy elevado.
Los créditos hipotecarios sirven para la adquisición de inmuebles ya sea para vivienda o para uso comercial e implican que los mismos quedan a título del banco mientras se van cancelando las cuotas correspondientes.
Los créditos de vehículo pueden obtenerse aprovechando convenios entre concesionarios y entidades financieras para beneficiarse en temas como el pago, no obstante, es clave ser objetivo sobre si se cuenta con la capacidad de endeudamiento suficiente para asumir las cuotas de forma cumplida, pues en estos casos el mismo vehículo adquirido es la garantía del crédito y la tarjeta de propiedad quedará limitada hasta que se cancele el total de la deuda.
Los créditos educativos constituyen el apoyo financiero necesario para que un estudiante que no cuenta con los recursos para cubrir la totalidad de su matrícula, pueda estudiar y establezca un compromiso de pago a futuro con la entidad financiera.
el leasing o arrendamiento financiero es una figura que consiste en que una entidad financiera, adquiere un bien a nombre propio, para arrendarlo a mediano o largo plazo al cliente solicitante.Al finalizar el tiempo del contrato de arriendo, el usuario decide si compra el bien, si renueva el contrato o por el contrario se lo devuelve a la entidad financiera. Los tipos de leasing más importantes son:
Leasing Financiero: Es un arriendo con opción de adquisición a un plazo determinado.
Leasing Operativo: Es un arriendo sin opción de adquisición.
Ventajas del leasing
Se puede financiar el 100% del valor de los activos.
Se pueden obtener importantes ventajas fiscales.
Rapidez en la renovación tecnológica de los activos.
Se evitan inversiones en activos que se pueden devaluar rápidamente y son de difícil venta, por ejemplo computadores.
No requiere el pago de cuota inicial.
El crédito por libranza es un mecanismo de recaudo de cartera, en donde el deudor autoriza a su empleador o entidad pagadora para que realice un descuento de su salario o pensión, con el objetivo de que esos recursos sean destinados al pago de las cuotas del crédito adquirido con la entidad financiera.
Para que usted se olvide de las largas filas para hacer una consignación, deje de ser víctima de su memoria a corto plazo, sea juicioso con el pago de las cuotas mensuales con las que se comprometió y maneje correctamente su crédito de libranza, debe notificar a la entidad financiera su autorización de descuento de nómina y el convenio de recaudo debe estar debidamente suscrito con la entidad empleadora, especificando todas las obligaciones del convenio.
Ventajas:
– No se requiere de codeudor, fiador, avalista, ni de garantías adicionales al compromiso de descuento.
– Las tasas de interés que ofrecen los bancos para la Libranza son sustancialmente menores que los otros créditos de consumo.
– El usuario tiene derecho a decidir con qué entidad quiere acceder al crédito.
– La Libranza o descuento directo se efectúa, siempre y cuando el asalariado o pensionado no reciba menos de 50% del neto de su salario o pensión, después de los descuentos de Ley.
– La principal ventaja para el acreedor es que se minimiza el riesgo del crédito dado que la operación está respaldada por el pago periódico hecho al beneficiario.
– Se permite la continuidad de la Libranza cuando el trabajador cambia de empleo.
En este último caso, si el contrato de trabajo finaliza, pero aún existe saldo con el banco, la empresa podrá retener parte de las prestaciones sociales e indemnizaciones a que tenga derecho, siempre y cuando el trabajador autorice por escrito a su empleador.
Estos créditos pueden solicitarse en entidades bancarias o directamente en los establecimientos de compra del bien en cuestión, facilitando el acceso a la financiación. La mayoría de entidades bancarias brindan la posibilidad de contratar un crédito de consumo, por lo que tendremos que analizar las distintas alternativas, requisitos y tasas que nos ofrecen.El crédito de consumo rotativo es un monto de dinero que concede el banco en función de los ingresos periódicos y que el cliente podrá retirar o no en su totalidad, volviendo a crecer el cupo disponible a medida que se efectúa el pago del mismo.
El crédito de consumo rotativo es un monto de dinero que concede el banco en función de los ingresos periódicos y que el cliente podrá retirar o no en su totalidad, volviendo a crecer el cupo disponible a medida que se efectúa el pago del mismo.
Este crédito permite disponer de unos ingresos adicionales en caso de necesitar dinero de forma sencilla y rápida. Tienes que realizar un abono mensual, pero puedes realizar pagos voluntarios a lo largo del mes.
El crédito de consumo de libre inversión, también denominado crédito de libre destinación o disponibilidad. Está pensado para satisfacer cualquier necesidad de financiación con el objetivo de cubrir necesidades concretas y puntuales de crédito.
Este crédito permite financiar la adquisición de cualquier producto o servicio, sin ningún tipo de definición previa para un destino específico del importe y con bajos requisitos si el monto solicitado no es muy elevado.
Los créditos hipotecarios sirven para la adquisición de inmuebles ya sea para vivienda o para uso comercial e implican que los mismos quedan a título del banco mientras se van cancelando las cuotas correspondientes.
Los créditos de vehículo pueden obtenerse aprovechando convenios entre concesionarios y entidades financieras para beneficiarse en temas como el pago, no obstante, es clave ser objetivo sobre si se cuenta con la capacidad de endeudamiento suficiente para asumir las cuotas de forma cumplida, pues en estos casos el mismo vehículo adquirido es la garantía del crédito y la tarjeta de propiedad quedará limitada hasta que se cancele el total de la deuda.
Los créditos educativos constituyen el apoyo financiero necesario para que un estudiante que no cuenta con los recursos para cubrir la totalidad de su matrícula, pueda estudiar y establezca un compromiso de pago a futuro con la entidad financiera.
el leasing o arrendamiento financiero es una figura que consiste en que una entidad financiera, adquiere un bien a nombre propio, para arrendarlo a mediano o largo plazo al cliente solicitante.Al finalizar el tiempo del contrato de arriendo, el usuario decide si compra el bien, si renueva el contrato o por el contrario se lo devuelve a la entidad financiera. Los tipos de leasing más importantes son:
Leasing Financiero: Es un arriendo con opción de adquisición a un plazo determinado.
Leasing Operativo: Es un arriendo sin opción de adquisición.
Ventajas del leasing
Se puede financiar el 100% del valor de los activos.
Se pueden obtener importantes ventajas fiscales.
Rapidez en la renovación tecnológica de los activos.
Se evitan inversiones en activos que se pueden devaluar rápidamente y son de difícil venta, por ejemplo computadores.
No requiere el pago de cuota inicial.
El crédito por libranza es un mecanismo de recaudo de cartera, en donde el deudor autoriza a su empleador o entidad pagadora para que realice un descuento de su salario o pensión, con el objetivo de que esos recursos sean destinados al pago de las cuotas del crédito adquirido con la entidad financiera.
Para que usted se olvide de las largas filas para hacer una consignación, deje de ser víctima de su memoria a corto plazo, sea juicioso con el pago de las cuotas mensuales con las que se comprometió y maneje correctamente su crédito de libranza, debe notificar a la entidad financiera su autorización de descuento de nómina y el convenio de recaudo debe estar debidamente suscrito con la entidad empleadora, especificando todas las obligaciones del convenio.
Ventajas:
– No se requiere de codeudor, fiador, avalista, ni de garantías adicionales al compromiso de descuento.
– Las tasas de interés que ofrecen los bancos para la Libranza son sustancialmente menores que los otros créditos de consumo.
– El usuario tiene derecho a decidir con qué entidad quiere acceder al crédito.
– La Libranza o descuento directo se efectúa, siempre y cuando el asalariado o pensionado no reciba menos de 50% del neto de su salario o pensión, después de los descuentos de Ley.
– La principal ventaja para el acreedor es que se minimiza el riesgo del crédito dado que la operación está respaldada por el pago periódico hecho al beneficiario.
– Se permite la continuidad de la Libranza cuando el trabajador cambia de empleo.
En este último caso, si el contrato de trabajo finaliza, pero aún existe saldo con el banco, la empresa podrá retener parte de las prestaciones sociales e indemnizaciones a que tenga derecho, siempre y cuando el trabajador autorice por escrito a su empleador.
Credito
El crédito o contrato de crédito es una operación financiera en la que una persona (el acreedor) realiza un préstamo por una cantidad determinada de dinero a otra persona (el deudor) y en la que este último, el deudor, se compromete a devolver la cantidad solicitada (además del pago de los intereses devengados, seguros y costos asociados si los hubiera) en el tiempo o plazo definido de acuerdo a las condiciones establecidas para dicho préstamo.
Código de ética
Para conocer una institución financiera Es importante aplicar permanentemente todas las herramientas que el sistema financiero, sus organismos reguladores y la dirección general de la entidad pone en marcha para prevenir cualquier riesgo que pueda afectar los intereses de la entidad.
El código de ética es el conjunto de normas que reglamentan el comportamiento y actuaciones de todos y cada uno de los funcionarios de la entidad financiera, con el propósito de garantizar el normal desempeño y la eficiencia de todas las áreas, dentro del marco de los valores y principios éticos.
En el código de ética igualmente prevalecen las normas que controlan el Lavado de Activos, por lo tanto recordamos que todo empleado de una institución financiera debe tener un razonable conocimiento de las actividades económicas de sus clientes y hacer cumplir todos los requisitos establecidos para la apertura de productos y servicios y hacer firmar los formularios correspondientes al conocimiento y origen de los recursos depositados.
El código de ética es el conjunto de normas que reglamentan el comportamiento y actuaciones de todos y cada uno de los funcionarios de la entidad financiera, con el propósito de garantizar el normal desempeño y la eficiencia de todas las áreas, dentro del marco de los valores y principios éticos.
En el código de ética igualmente prevalecen las normas que controlan el Lavado de Activos, por lo tanto recordamos que todo empleado de una institución financiera debe tener un razonable conocimiento de las actividades económicas de sus clientes y hacer cumplir todos los requisitos establecidos para la apertura de productos y servicios y hacer firmar los formularios correspondientes al conocimiento y origen de los recursos depositados.
Perfil del cobrador
Un verdadero cobrador debe ser un profesional, lamentable no hay en abundancia pues la mayoría son simple mensajeros o recoge-cheques. Las cualidades son parecidas a los del vendedor, pues es el que vende la idea de pagar a tiempo.
Los buenos cobradores se hacen mediante esfuerzo personal (estudio, experiencia, etc.) Las principales cualidades con que debe contar un cobrador son:
Confianza en sí mismo. Que nace del conocimiento que tiene de su valor como ser humano, respeto por la propia dignidad y la de los demás.
Iniciativa: hacer lo necesario en el momento preciso sin esperar orden del superior.
Prudencia.
Puntualidad.
Constancia.
Presentación personal adecuada. (de preferencia con uniforme de la empresa)
Espíritu de colaboración.
Conocimientos de psicología.
Lealtad a su Empresa.
Cultura adecuada.
Facilidad de expresión.
Memoria.
Inteligencia
Conocimiento: de sí mismo, de sus clientes, de su empresa,
Técnicas de Cobranza,de Relaciones Públicas.
Vocación.
Los buenos cobradores se hacen mediante esfuerzo personal (estudio, experiencia, etc.) Las principales cualidades con que debe contar un cobrador son:
Confianza en sí mismo. Que nace del conocimiento que tiene de su valor como ser humano, respeto por la propia dignidad y la de los demás.
Iniciativa: hacer lo necesario en el momento preciso sin esperar orden del superior.
Prudencia.
Puntualidad.
Constancia.
Presentación personal adecuada. (de preferencia con uniforme de la empresa)
Espíritu de colaboración.
Conocimientos de psicología.
Lealtad a su Empresa.
Cultura adecuada.
Facilidad de expresión.
Memoria.
Inteligencia
Conocimiento: de sí mismo, de sus clientes, de su empresa,
Técnicas de Cobranza,de Relaciones Públicas.
Vocación.
Perfil director de cartera
Perfil
1Proponer estrategias para asegurar el retorno y cumplimiento de las condiciones de las
ventas a crédito otorgadas por los diferentes servicios de la Caja.
2. Citar y participar en el Comité de Cartera para su estudio y análisis y responder por la
elaboración del acta.
3. Controlar el estado de la cartera de los diferentes servicios de la Caja y gestionar el cobro de
todos los créditos que se aprueban a través de títulos valores.
4. Presentar mensualmente ante el Jefe de la Subdirección Administrativa y Financiera el
informe de cartera, recaudo y las gestiones realizadas para el cobro de las mismas.
5. Asistir a las reuniones programadas por la División de Aportes y la empresa en general
dando cumplimiento a lo establecido en los procesos y procedimientos documentados por el
Sistema de Gestión de la Calidad.
6. Presentar en los periodos y condiciones establecidas, las respectivas provisiones de cartera
con el fin de ser presentados ante el Jefe de la Subdirección Administrativa y Financiera
para su respectiva aprobación.
7. Presentar trimestral los respectivos índices de rentabilidad de cada dependencia ante el Jefe
de la Subdirección Administrativa y Financiera.
8. Monitorear que las obligaciones reportadas a las centrales de riesgos correspondan a las
que realmente hayan firmado su autorización de reportar y esté dentro del plazo establecido
por la Caja.
9. Establecer mecanismos para efectuar y evaluar la eficacia de los resultados de cobranzas.
10. Controlar y supervisar la modalidad de crédito de cheques posfechados y gestionar
oportunamente su recaudo, de acuerdo al procedimiento vigente en la corporación.
11. Proyectar para revisión del Comité de Cartera el respectivo castigo de cartera para
aprobación del Consejo Directivo.
12. Elaborar el Plan Operativo y presupuesto de ingresos y gastos del Área de Cartera
efectuando el debido control presupuestal, y presentarlo dentro de los plazos establecidos a
la Subdirección Administrativa y Financiera.
13. Velar por el cumplimiento de los reglamentos, disposiciones y procedimientos establecidos
por la Corporación como de objetivos, metas y presupuestos asignados a la dependencia.
14. Velar por la supervisión e interventoría de los contratos que celebre Cofrem, referentes a las
Áreas bajo su responsabilidad, o los que le sean asignados por conocimientos específicos
de su profesión y/o experiencia, presentando los respectivos informes.
15. Fomentar en su equipo de trabajo una política de autocontrol respecto a las actividades
cotidianas de su dependencia, con el fin de que se ajusten a los procedimientos y a los
objetivos misionales y estratégicos de la Corporación.
16. Tramitar las respuestas de las quejas, reclamos, sugerencias y derechos de petición
relacionados con la dependencia y remitir copia de la respuesta enviada al cliente de forma
oportuna a la Coordinación de Servicio al Cliente para su respectivo control y medición.
17. Realizar de manera objetiva la entrevista de valoración de competencias a su equipo de
trabajo, estableciendo acuerdos constructivos y haciendo seguimiento de tal manera que
aumenten la competencia y promuevan la mejora en el desempeño de sus procesos.
18. Presentar oportunamente los requerimientos de compras, cumpliendo con las
especificaciones del bien o servicio y anexando los soportes establecidos.
19. Remitir de forma oportuna la información relevante de la dependencia, dando cumplimiento
legal y normativo, y contribuyendo al adecuado desarrollo de las actividades de otras
dependencias.
20. Velar y verificar que los reportes de información requeridos por los órganos de vigilancia y
control se elaboren en forma adecuada y oportuna en concordancia con las directrices
definidas y los términos establecidos respectivamente.
21. Coordinar las actividades de su dependencia de tal manera que se evidencie un enfoque por
procesos, tomando acciones de mejora continua, procurando un enfoque preventivo en su
gestión y evitando reprocesos.
22. Cumplir con oportunidad las tareas e instrucciones proporcionadas por su superior inmediato
e informar los avances u obstáculos, con el fin de generar altos niveles de solución,
iniciativa, determinación y no dilatar soluciones.
23. Presentar mensualmente a su superior inmediato un reporte ejecutivo de seguimiento y
control de datos e información crítica de su dependencia en donde se observe el estado
actual de gestión y las acciones de mejora.
24. Definir e implementar indicadores de gestión para los procesos de la dependencia teniendo
en cuenta las metas institucionales, los planes, programas, proyectos, las necesidades de
los clientes y al plan estratégico de la Corporación.
25. Participar activamente en las reuniones, comités, mesas de trabajo, eventos y demás
actividades a las que sea citado.
26. Proyectar y ejecutar el presupuesto de manera anual para la implementación de SG-SST y
velar por el cumplimiento de los procedimientos, requisitos legales y normas del Sistema en
su dependencia.
27. Disponer del tiempo para el entrenamiento, capacitación y formación y demás actividades de
SST y promover la adopción de comportamientos seguros en el personal a cargo.
28. Proyectar acciones de mejora continua relativos a Seguridad y Salud en el Trabajo en su
dependencia y reportar, identificar y tomar medidas de control frente a los factores de
riesgo.
29. Presentar los resultados de seguimiento a indicadores del SG-SST en coordinación con el
Jefe de la División de Gestión Humana y el Gestor de Seguridad y Salud en el Trabajo.
30. Presentar el estado actual de las no conformidades, cumplimiento legal y Acciones de
mejora continua.
31. Y las funciones inherentes a la naturaleza del cargo que le sean asignadas por su Jefe
inmediato.
1Proponer estrategias para asegurar el retorno y cumplimiento de las condiciones de las
ventas a crédito otorgadas por los diferentes servicios de la Caja.
2. Citar y participar en el Comité de Cartera para su estudio y análisis y responder por la
elaboración del acta.
3. Controlar el estado de la cartera de los diferentes servicios de la Caja y gestionar el cobro de
todos los créditos que se aprueban a través de títulos valores.
4. Presentar mensualmente ante el Jefe de la Subdirección Administrativa y Financiera el
informe de cartera, recaudo y las gestiones realizadas para el cobro de las mismas.
5. Asistir a las reuniones programadas por la División de Aportes y la empresa en general
dando cumplimiento a lo establecido en los procesos y procedimientos documentados por el
Sistema de Gestión de la Calidad.
6. Presentar en los periodos y condiciones establecidas, las respectivas provisiones de cartera
con el fin de ser presentados ante el Jefe de la Subdirección Administrativa y Financiera
para su respectiva aprobación.
7. Presentar trimestral los respectivos índices de rentabilidad de cada dependencia ante el Jefe
de la Subdirección Administrativa y Financiera.
8. Monitorear que las obligaciones reportadas a las centrales de riesgos correspondan a las
que realmente hayan firmado su autorización de reportar y esté dentro del plazo establecido
por la Caja.
9. Establecer mecanismos para efectuar y evaluar la eficacia de los resultados de cobranzas.
10. Controlar y supervisar la modalidad de crédito de cheques posfechados y gestionar
oportunamente su recaudo, de acuerdo al procedimiento vigente en la corporación.
11. Proyectar para revisión del Comité de Cartera el respectivo castigo de cartera para
aprobación del Consejo Directivo.
12. Elaborar el Plan Operativo y presupuesto de ingresos y gastos del Área de Cartera
efectuando el debido control presupuestal, y presentarlo dentro de los plazos establecidos a
la Subdirección Administrativa y Financiera.
13. Velar por el cumplimiento de los reglamentos, disposiciones y procedimientos establecidos
por la Corporación como de objetivos, metas y presupuestos asignados a la dependencia.
14. Velar por la supervisión e interventoría de los contratos que celebre Cofrem, referentes a las
Áreas bajo su responsabilidad, o los que le sean asignados por conocimientos específicos
de su profesión y/o experiencia, presentando los respectivos informes.
15. Fomentar en su equipo de trabajo una política de autocontrol respecto a las actividades
cotidianas de su dependencia, con el fin de que se ajusten a los procedimientos y a los
objetivos misionales y estratégicos de la Corporación.
16. Tramitar las respuestas de las quejas, reclamos, sugerencias y derechos de petición
relacionados con la dependencia y remitir copia de la respuesta enviada al cliente de forma
oportuna a la Coordinación de Servicio al Cliente para su respectivo control y medición.
17. Realizar de manera objetiva la entrevista de valoración de competencias a su equipo de
trabajo, estableciendo acuerdos constructivos y haciendo seguimiento de tal manera que
aumenten la competencia y promuevan la mejora en el desempeño de sus procesos.
18. Presentar oportunamente los requerimientos de compras, cumpliendo con las
especificaciones del bien o servicio y anexando los soportes establecidos.
19. Remitir de forma oportuna la información relevante de la dependencia, dando cumplimiento
legal y normativo, y contribuyendo al adecuado desarrollo de las actividades de otras
dependencias.
20. Velar y verificar que los reportes de información requeridos por los órganos de vigilancia y
control se elaboren en forma adecuada y oportuna en concordancia con las directrices
definidas y los términos establecidos respectivamente.
21. Coordinar las actividades de su dependencia de tal manera que se evidencie un enfoque por
procesos, tomando acciones de mejora continua, procurando un enfoque preventivo en su
gestión y evitando reprocesos.
22. Cumplir con oportunidad las tareas e instrucciones proporcionadas por su superior inmediato
e informar los avances u obstáculos, con el fin de generar altos niveles de solución,
iniciativa, determinación y no dilatar soluciones.
23. Presentar mensualmente a su superior inmediato un reporte ejecutivo de seguimiento y
control de datos e información crítica de su dependencia en donde se observe el estado
actual de gestión y las acciones de mejora.
24. Definir e implementar indicadores de gestión para los procesos de la dependencia teniendo
en cuenta las metas institucionales, los planes, programas, proyectos, las necesidades de
los clientes y al plan estratégico de la Corporación.
25. Participar activamente en las reuniones, comités, mesas de trabajo, eventos y demás
actividades a las que sea citado.
26. Proyectar y ejecutar el presupuesto de manera anual para la implementación de SG-SST y
velar por el cumplimiento de los procedimientos, requisitos legales y normas del Sistema en
su dependencia.
27. Disponer del tiempo para el entrenamiento, capacitación y formación y demás actividades de
SST y promover la adopción de comportamientos seguros en el personal a cargo.
28. Proyectar acciones de mejora continua relativos a Seguridad y Salud en el Trabajo en su
dependencia y reportar, identificar y tomar medidas de control frente a los factores de
riesgo.
29. Presentar los resultados de seguimiento a indicadores del SG-SST en coordinación con el
Jefe de la División de Gestión Humana y el Gestor de Seguridad y Salud en el Trabajo.
30. Presentar el estado actual de las no conformidades, cumplimiento legal y Acciones de
mejora continua.
31. Y las funciones inherentes a la naturaleza del cargo que le sean asignadas por su Jefe
inmediato.
Unidad 2 Cartera y políticas de crédito
Cartera
En el ámbito financiero hace referencia a aquel conjunto de activos financieros (acciones, bonos, etc.) que se posee, llamándose de esta manera cartera de valores.
La composición de la misma dependerá del tipo de inversor, así como de las preferencias del mismo, puesto que si un inversor es averso al riesgo invertirá en activos mucho más seguros y con menos rentabilidad que uno que prefiera mayor rentabilidad con un mayor riesgo.
Lo más recomendado, en términos generales, es que se tenga una cartera lo más equilibrada posible, para así poder asumir el menor riesgo con la mayor rentabilidad.
Funciones
En el departamento de Crédito y Cobranza se deben observar algunas funciones básicas:
– Otorgamientos de los créditos: Otorgar créditos a los clientes que desean comprar mediante esta modalidad, en las condiciones que están establecidas por la empresa.
– Estudio de los estados financieros e información anexa: Para tener información financiera en la decisión de otorgar crédito.
– Gestión efectiva de la cobranza: Las gestiones de cobranza deben enfocarse a los clientes difíciles en sus pagos, considerando el motivo de dicho atraso.
– Informes a la gerencia: Deberá presentar informes referentes a los créditos solicitados, los montos, si fueron aprobados o no.
– Control de personal a su cargo: Como jefe del departamento de crédito y cobranza existe la obligación de supervisar al personal a su cargo.
– Determinación de malas deudas: El riesgo de otorgar créditos ha ocasionado malas deudas que escapan a cualquier control interno. Es responsabilidad del jefe de crédito y cobranza identificar a los clientes con los que es inútil ejercitar acción alguna de cobranzas por considerarlos malos deudores.
– Verificación de documentos: Uno de los fundamentos del control interno dentro del departamento de cobranzas es verificar los documentos, para disminuir el riesgo de cartera vencida. La verificación se puede hacer sobre los documentos en los siguientes puntos:
Facturas
Letras en cartera
Notas de cargo
Letras protestadas
Cheques sin fondos
Documentos en poder del gestor judicial
En el ámbito financiero hace referencia a aquel conjunto de activos financieros (acciones, bonos, etc.) que se posee, llamándose de esta manera cartera de valores.
La composición de la misma dependerá del tipo de inversor, así como de las preferencias del mismo, puesto que si un inversor es averso al riesgo invertirá en activos mucho más seguros y con menos rentabilidad que uno que prefiera mayor rentabilidad con un mayor riesgo.
Lo más recomendado, en términos generales, es que se tenga una cartera lo más equilibrada posible, para así poder asumir el menor riesgo con la mayor rentabilidad.
Funciones
En el departamento de Crédito y Cobranza se deben observar algunas funciones básicas:
– Otorgamientos de los créditos: Otorgar créditos a los clientes que desean comprar mediante esta modalidad, en las condiciones que están establecidas por la empresa.
– Estudio de los estados financieros e información anexa: Para tener información financiera en la decisión de otorgar crédito.
– Gestión efectiva de la cobranza: Las gestiones de cobranza deben enfocarse a los clientes difíciles en sus pagos, considerando el motivo de dicho atraso.
– Informes a la gerencia: Deberá presentar informes referentes a los créditos solicitados, los montos, si fueron aprobados o no.
– Control de personal a su cargo: Como jefe del departamento de crédito y cobranza existe la obligación de supervisar al personal a su cargo.
– Determinación de malas deudas: El riesgo de otorgar créditos ha ocasionado malas deudas que escapan a cualquier control interno. Es responsabilidad del jefe de crédito y cobranza identificar a los clientes con los que es inútil ejercitar acción alguna de cobranzas por considerarlos malos deudores.
– Verificación de documentos: Uno de los fundamentos del control interno dentro del departamento de cobranzas es verificar los documentos, para disminuir el riesgo de cartera vencida. La verificación se puede hacer sobre los documentos en los siguientes puntos:
Facturas
Letras en cartera
Notas de cargo
Letras protestadas
Cheques sin fondos
Documentos en poder del gestor judicial
lunes, 9 de abril de 2018
Recibo de caja menor
RECIBO CAJA MENOR
El recibo de caja menor es un soporte de los gastos pagados en efectivo, por cuantías mínimas que no requieren el giro de un cheque, para ello se establece un fondo denominado caja menor.
La caja menor, es un fondo que se crea en las empresas para manejar pequeños desembolsos, y se asigna a una persona como responsable de su manejo.
El reembolso de caja menor, debe solicitarse por lo menos cada mes, de lo contrario, por su especial tratamiento, se pueden presentar inconvenientes respecto a la fecha de causación de las facturas, puesto que estas se contabilizan al momento de solicitar el reembolso, tratamiento que presenta una gran falencia, puesto que según los principios de causación y realización, los hechos económicos deben reconocerse en la fecha en que figuren en la factura, lo cual no será posible mediante el antiguo y arraigado procedimiento de reembolso de caja menor.
DIFERENCIA ENTRE CAJA MENOR Y CAJA GENERAL
Los fondos fijos son montos de cuantía determinada, que son reembolsables para mantener el saldo autorizado, mientras que los saldos en Caja son variables. La caja menor se maneja valores de menor cuantía en efectivo, pero la caja general guarda todo el dinero diario tanto en efectivo como en cheques
El recibo de caja menor es un soporte de los gastos pagados en efectivo, por cuantías mínimas que no requieren el giro de un cheque, para ello se establece un fondo denominado caja menor.
La caja menor, es un fondo que se crea en las empresas para manejar pequeños desembolsos, y se asigna a una persona como responsable de su manejo.
El reembolso de caja menor, debe solicitarse por lo menos cada mes, de lo contrario, por su especial tratamiento, se pueden presentar inconvenientes respecto a la fecha de causación de las facturas, puesto que estas se contabilizan al momento de solicitar el reembolso, tratamiento que presenta una gran falencia, puesto que según los principios de causación y realización, los hechos económicos deben reconocerse en la fecha en que figuren en la factura, lo cual no será posible mediante el antiguo y arraigado procedimiento de reembolso de caja menor.
DIFERENCIA ENTRE CAJA MENOR Y CAJA GENERAL
Los fondos fijos son montos de cuantía determinada, que son reembolsables para mantener el saldo autorizado, mientras que los saldos en Caja son variables. La caja menor se maneja valores de menor cuantía en efectivo, pero la caja general guarda todo el dinero diario tanto en efectivo como en cheques
Apertura de caja menor
Reembolso de caja menor
Seguridad en documentos Billete
ELEMENTOS DE SEGURIDAD
(Billetes)
1. Métodos
1.1. Marca de agua
1.2. Confetis
1.3. Imagen latente
1.4. Fibras exóticas
1.5. Carteo
1.6. Hilo de seguridad
1.7. Filamentos de seguridad
1.8. Micro impresiones
1.9. Registro perfecto
1.10. Sellos secos
1.11. Plastificados especiales
1.12. Fondos de seguridad
1.13. Cosidos de seguridad
1.14. Broche u ojalillos
1.15. Identificación para ciegos
1.16. Numeraciones especiales
1.17. Imagen de identificación reflectiva direccional
1.18. Caracteres magnéticos codificados (CMC 7)
1.19. Optical character recognition (OCR)
1.20. Intelligent character recognition (ICR)
1.21. Guilloches
1.22. Hologramas
1.23. Perforados
1.24. Número de control
1.25. Filtro verificador
2. TINTAS ESPECIALES
2.1. Fugitivas
2.2. Invisibles
2.3. Reactivas
2.4. Magnéticas
2.5. Iridiscentes
2.6. Termo sensibles
2.7. De variabilidad óptica (O.V.I.)
2.8. Fluorescentes
2.9. Metálicas
2.10. Foto cromáticas
2.11. Sangrantes
2.12. Fugaces
1. ELEMENTOS DE SEGURIDAD
1.1. Marca de agua o filigrana
Es grabada primeramente en cera, luego la imagen es transferida en la matriz y después a un fino retazo de malla que permite reproducir la ilustración. Se utilizan la mesa plana o molde cilíndrico. Pueden ser localizadas o continuos.
Mono tonal: se deja ver en un solo contraste
Multi tonal: da sensación de múltiples contrastes (escala de grises)
Medidas de seguridad universales (billetes y documentos)
(Vista con luz blanca indirecta y luz directa de filigrana en un billete de 100$ Arg.)
1.2. Confetis o lentejuelas o planchettes
Son círculos de papel de 1mm de diámetro dentro de la pasta de papel que se distribuyen por todo el soporte o de manera localizada.
documentos
(Billetes colombianos con plaquetas/confetis multicolores)
1.3. Imagen latente
Es una impresión que dependiendo el ángulo de visión ofrece una imagen diferente. Se basa en el efecto óptico creado cuando la luz ilumina una configuración específica de líneas plásticas individuales de impresión in taglio.
billetes
(Imagen latente en billete de 100$ Arg)
1.4. Fibras exóticas o filamentos vegetales o filamentos exóticos
Se hallan constituidas por pequeñas fibras de origen vegetal exótico, que son integradas a la masa del soporte al momento de su elaboración. Las fibras sintéticas son uno de los principales componentes de algunos papeles especiales; hacen que el papel sea muy duradero y resistente.
1.5. Carteo
Es el sonido característico (metálico o apergaminado) que produce el papel moneda.
1.6. Hilo de seguridad o Cinta de seguridad
Consiste en una cinta sintética (polímeros) impresa con texto (micro letra) que se inserta en el papel y es visible a través de una fuente de luz indirecta.
Hay una gran variedad de hilos de seguridad: pueden ser desde de material polímero a metalizados; desde tiras de laminado de color con microtexto impreso hasta hilos sumamente complejos susceptibles de lectura mecanizada.
falsificacion
(Vista con luz blanca directa y luz blanca indirecta de un hilo de seguridad en billete de 100$ Arg)
1.7. Filamentos de seguridad o fibrillas o filamentos de seguridad
Son hilos sintéticos de distintos colores hechas de polímeros, visibles (coloreadas) o invisibles (reaccionan a la luz UV) de 5mm que se adicionan a la pasta de papel.
seguridad
(Vista con luz blanca y luz UV de una hoja de fibrillas en pasaporte argentino)
1.8. Micro impresiones o micro letras o leyendas macro impresas
Pueden ser caracteres, símbolos o números en distintos sectores del papel moneda o cheques, realizada en huecograbado o calcógrafo, los cuales permiten la impresión de finas líneas sin empastamiento.
medidas de seguridad
(Micro letra grabada en hilo de seguridad, impresa con tinta fluorescente y en calcografía)
1.9. Registro perfecto o complementación frente-dorso o registro
Consiste en la observación del motivo circular tanto del anverso como del reverso por medio de una fuente de luz indirecta, conformándose de esta manera un dibujo completo. Se realiza en Offset.
adulteraciones
(Vista con luz blanca directa y luz blanca indirecta de registro perfecto en billete de 100$ Arg.)
1.10. Sellos secos o Grabado Ciego o Grabado Seco
Es un sello o texto grabado sobre papel desde una superficie elevada, por presión, sistema calcográfico. Es producido sin utilizar tintas y genera una imagen que es visible con iluminación oblicua o rasante.
Medidas de seguridad universales (billetes y documentos)
(Vista con luz blanca rasante de sello seco en tarjeta de presentación)
1.11. Plastificados especiales o laminado
Se trata de una hoja sintética transparente que es colocada sobre las fotografías o sobre la información biográfica y asegurada por medio de un adhesivo o calor. El laminado puede contener también imágenes impresas o retroflexivas que asisten en la detección de las alteraciones.
documentos
billetes
(Laminado plástico adhesivo con imágen retoreflexiva y laminado plástico adherida con calor)
1.12. Fondos de seguridad o Fondo de Impresión o Subtinte
Impresión por matriz plana de muy alta calidad. Se trata de dibujos geométricos o líneas muy delgadas entrelazadas que constituye la ornamentación de fondo.
Se emplean tintas muy tenues de colores indefinidos que dificultan la reproducción
foto estática. Suelen complementarse con tintas reactivas, fugitivas, o foto cromáticas.
falsificacion
(Fondo de seguridad en Pasaporte Argentino y Documento Nacional de Identidad)
1.13. Cosidos de seguridad o encuadernación o costura
La encuadernación o costura de un documento no deja de ser una medida de seguridad, ya que puede ser examinada para la búsqueda de desarmado y/o rearmado. Para ello deberá determinarse la reacción del hilo a la luz UV (en caso de ser fluorescente) y que no esté excesivamente flojo o deshilachado.
seguridad
(Cosido en Pasaporte Argentino y Documento Nacional de Identidad)
1.14. Broche u ojalillos, ojales de metal
Accesorios metálicos utilizados para asegurar la fotografía a la página. Algunos ojales de metal contienen marcas especiales.
1.15. Identificación para ciegos
Son un conjunto de rombos que indican el valor del billete, realizado con impresiones de relieve palpable (calcografía).
medidas de seguridad
(Vista con luz blanca rasante identificación para ciegos en billete de 20$ Arg)
1.16. Numeraciones especiales
Para explicar en la parte descriptiva de un documento cómo se compone el número de serie, se utilizan normalmente los siguientes caracteres alfanuméricos: A: cualquier letra, N: cualquier dígito (por ejemplo, < AA-NNNNN >, < AAA NNN > o < AANNNN >. Únicamente se utilizan otras letras cuando esas letras en concreto aparecen impresas en todos los documentos de una misma serie, lo que se indica colocándolas entre comillas (por ejemplo: < "Nr EE" NNNNNN >
adulteraciones
(Numero de serie en billete de 1000 liras italianas)
1.17. Imagen de identificación reflectiva direccional
Laminado plástico con propiedades iridiscentes: efecto de brillo nacarado que cambia de color en función del ángulo de observación o de iluminación.
1.18. Caracteres magnéticos codificados (CMC 7)
En Argentina se utiliza el sistema CMC7 (caracteres magnéticos codificados en 7 bastones)
En este sistema cada carácter tiene una equivalencia de siete bastones separados por seis espacios que pueden ser cortos o largos, combinados de diferentes formas. Al leer se detecta la combinación de espacios cortos y largos y se reconoce el carácter.
La diferencia con el sistema MICR, es que en el MICR se magnetizan los caracteres, y en el CMC7 se magnetizan los bastones.
Medidas de seguridad universales (billetes y documentos)
(Caracteres magnéticos en la parte inferior del cheque; números en CMC7)
1.19. Optical character recognition (OCR)
La tecnología OCR proporciona a los sistemas de reproducción por escáner y sistemas de imágenes la habilidad de convertir imágenes de caracteres en letra de máquina, en caracteres capaces de ser interpretados o reconocidos por una computadora. Así, las imágenes de caracteres en letra de máquina son extraídas de un mapa de bits de la imagen reproducida por el escáner.
1.20. Intelligent character recognition (ICR)
La tecnología ICR proporciona a los sistemas de reproducción por escáner y sistemas de imágenes la habilidad de convertir caracteres en letra manuscrita (no cursiva) en caracteres capaces de ser interpretados o reconocidos por una computadora. Así, las imágenes de caracteres en letra manuscrita son extraídas de un mapa de bits de la imagen reproducida por el escáner. Existen diversos dispositivos de reconocimiento ICR en el mercado.
1.21. Guilloches o grabado a torno
Son diseños complejos que adornan los documentos. Se utilizan espiras o volutas y son de difícil reproducción.
documentos
(Diseño en billete de 1000 liras italianas)
1.22. Hologramas
Los Dispositivos difractantes con imagen ópticamente variable (DOVID) contienen retículas (normalmente en forma de relieves en la superficie) capaces de modificar la luz por un efecto de difracción. Esta propiedad puede utilizarse para crear diversos efectos, como imágenes bi o tridimensionales o efectos cinemáticos o de cambio de color.
Los distintos DOVID se diferencian por el método empleado para crear las estructuras reticulares, la resolución de la imagen resultante y sus posibilidades de animación gráfica. Normalmente se conocen por su nombre comercial, el holograma.
billetes
(Holograma en el reverso de tarjeta de crédito Santander Río VISA visto de desde dos ángulos)
1.23. Perforados
falsificacion
(Perforado de número de DNI en Pasaporte Argentino)
1.24. Número de control
Secuencia numérica única que se imprime o perfora en un documento y que se asigna a efectos de identificación; este carácter único facilita la localización de un documento en caso de pérdida o robo.
seguridad
(Número de identificación personal)
2. TINTAS ESPECIALES
2.1. Fugitivas
Se aplican habitualmente sobre fondos de seguridad de variados documentos como indicadores de lavados. La incidencia de agentes humectantes (acuosos u orgánicos) provocan la alteración de los motivos que definen.
Su seguridad se fortalece adicionándole propiedades fluorescentes, que se reconocen bajo luz UV.
medidas de seguridad
(Tintas fugitivas en fondo de seguridad de cheques)
2.2. Invisibles
Producen una impresión invisible para el ojo humano con luz blanca. Las imágenes pueden ser observadas bajo luz UV.
adulteraciones
(Vista con luz blanca y luz UV de tinta invisible en una entrada de espectáculos)
2.3. Reactivas
Son tintas que reaccionan ante la acción de una fuente de luz ultravioleta virando su color original, pudiendo hacerlo con o sin brillo. Se reconocen bajo radiación UV.
Medidas de seguridad universales (billetes y documentos)
(Vista con luz blanca y luz UV de tinta reactiva en parte superior del DNI)
2.4. Magnéticas
Son tintas que presentan componentes metálicos que pueden detectarse con sensores especiales.
documentos
(Detector de billetes falso por sensor de tintas magnéticas)
2.5. Iridiscentes
Son aquellas tintas que cambian de brillo según el ángulo que se la observe.
2.6. Termo sensibles
Cambia de color o desaparece al ser sometida a altas temperaturas.
billetes
(La tinta cambia de color al aplicarle calor. El efecto puede ser reversible)
2.7. De variabilidad óptica (O.V.I.) o Optic Variable Ink o Tinta Ópticamente Variable
Es una tinta compuesta por cristales finos que cambian de color según el ángulo de incidencia de la luz. Combinan dos tintas de distintas formulaciones compuestas por micro cristales, que a su vez producen variaciones de color, según el índice refracción de la luz. Se reconocen ubicando el soporte de modo que varia el ángulo de refracción lumínico.
falsificacion
(Vista en diferentes ángulos de tinta OVI en parte inferior del pasaporte)
2.8. Fluorescentes
Se trata de tintas (visibles o no bajo luz blanca) que poseen intensa fluorescencia a la aplicación de luz ultravioleta. Frecuentemente integran fondos de seguridad.
seguridad
(Vista con luz UV de tintas fluorescentes en pasaporte argentino)
2.9. Metálicas
Tinta de componentes metálicos en su mayoría que presenta un brillo característico que no puede reproducirse en copias.
medidas de seguridad
(Ejemplos de tinta metálica)
2.10. Foto cromáticas
Reacciona con luces especiales y cambia de color, recuperando su color original gradualmente al ser iluminada con luz blanca nuevamente.
adulteraciones
(Estonia: pasaporte - sobreimpresión del laminado con tinta fotocrómica iridiscente. Tras la exposición a la luz ultravioleta, la sobreimpresión iridiscente de color verdoso se mantiene de color azul durante un cierto tiempo)
2.11. Sangrantes
Tinta de seguridad cuyos colorantes, junto con el disolvente utilizado, penetran de tal modo en el soporte de papel que cualquier intento de borradura mecánica ocasiona daños visibles en el documento.
Vídeo
Seguridad de documentos
En cualquier empresa, las medidas de seguridad de un buen sistema de gestión documental se hacen necesarias, para proteger los datos e intereses comerciales y así evitar cualquier riesgo de posible suplantación de identidad, robo o fraude.
En un sistema documental basado en el papel, en la mayoría de los casos, la seguridad de los documentos está garantizada mediante su restricción de acceso. Sin embargo mantener todos y cada uno de los documentos bajo llave, es harto complicado, además de ralentizar posibles decisiones estratégicas que requieran el acceso inmediato a los mismos, con la demora que podría conllevar. Es por todo ello que un sistema de seguridad de estas características no es lo suficientemente ágil ni operativo ya que podría ralentizar todo el proceso de toma de decisiones en la compañía.
Sin embargo, un sistema de gestión documental basado en documentos electrónicos, mejorará sensiblemente la seguridad de la información en la empresa y, en consecuencia, su operatividad a la hora de trabajar y tomar decisiones. En un sistema documental digital correcto, el acceso a las carpetas y documentos confidenciales se puede restringir de forma selectiva a través de medios electrónicos, mediante la clasificación del perfil del empleado por niveles de permisos, o bien mediante contraseña.
Aún así, un sistema de seguridad basado únicamente en permisos, tampoco garantiza una seguridad total y completa de los documentos. Pueden aparecer fallos de seguridad que, en su mayoría, provienen de los propios empleados, por un mal uso de la información. Por ese motivo, la formación de los empleados en temas de seguridad es crucial.
Existen diferentes niveles de seguridad tales como:
Elementos en el papel
Marcas de agua y alto relieve ( Billetes, Documentos de identificación)
Retención en el tóner
Sensibilizarnos química
Fibras e hilos de seguridad
Bandas de seguridad
Elementos impresos
Tintas sensible a borradores
Diseño de fondo de seguridad
En un sistema documental basado en el papel, en la mayoría de los casos, la seguridad de los documentos está garantizada mediante su restricción de acceso. Sin embargo mantener todos y cada uno de los documentos bajo llave, es harto complicado, además de ralentizar posibles decisiones estratégicas que requieran el acceso inmediato a los mismos, con la demora que podría conllevar. Es por todo ello que un sistema de seguridad de estas características no es lo suficientemente ágil ni operativo ya que podría ralentizar todo el proceso de toma de decisiones en la compañía.
Sin embargo, un sistema de gestión documental basado en documentos electrónicos, mejorará sensiblemente la seguridad de la información en la empresa y, en consecuencia, su operatividad a la hora de trabajar y tomar decisiones. En un sistema documental digital correcto, el acceso a las carpetas y documentos confidenciales se puede restringir de forma selectiva a través de medios electrónicos, mediante la clasificación del perfil del empleado por niveles de permisos, o bien mediante contraseña.
Aún así, un sistema de seguridad basado únicamente en permisos, tampoco garantiza una seguridad total y completa de los documentos. Pueden aparecer fallos de seguridad que, en su mayoría, provienen de los propios empleados, por un mal uso de la información. Por ese motivo, la formación de los empleados en temas de seguridad es crucial.
Existen diferentes niveles de seguridad tales como:
Elementos en el papel
Marcas de agua y alto relieve ( Billetes, Documentos de identificación)
Retención en el tóner
Sensibilizarnos química
Fibras e hilos de seguridad
Bandas de seguridad
Elementos impresos
Tintas sensible a borradores
Diseño de fondo de seguridad
Letra de cambio
Letra de cambio
La letra de cambio es un documento mercantil por el que una persona, librador, ordena a otra, librado, el pago de una determinada cantidad de dinero, en una fecha determinada o de vencimiento.
El pago de la letra de cambio se puede realizar al librador o a un tercero llamado beneficiario, tomador o tenedor, a quien el librador ha transmitido o endosado la letra de cambio.
QUIENES INTERVIENEN EN UNA LETRA DE CAMBIO
En la emisión y circulación de una letra de cambio intervienen las siguientes personas:
El librador: Es la persona acreedora de la deuda y quien emite la letra de cambio para que el deudor o librado la acepte y se haga cargo del pago del importe de la misma.
El librado: Es el deudor, quien debe pagar la letra de cambio cuando llegue la fecha indicada o de vencimiento. El librado puede aceptar o no la orden de pago dada por el librador y en caso de que la acepte, quedará obligado a efectuarlo. En este caso al librado se le denominará aceptante.
El tomador, portador, tenedor o beneficiario: Es la persona que tiene en su poder la letra de cambio y a quien se le debe abonar.
También pueden intervenir en la circulación de la letra las siguientes personas:
El endosante: Es el que endosa una letra o la transmite a un tercero.
El endosatario: Es aquel en cuyo favor se endosa la letra (el que recibe la letra)
El avalista: Es la persona que garantiza el pago de la letra.
QUE ES LA ACEPTACIÓN DE LA LETRA DE CAMBIO
Es la declaración del librado (deudor) que se contiene en la letra de cambio y por la que asume la obligación de pagar al que la tenga en su poder (el librador o un tercero llamado tomador, portador, tenedor o beneficiario, si el librador transmitió o endosó la letra) cuando llegue su vencimiento.
Con esta declaración el librado se convierte en aceptante, esto es, en el obligado principal y directo.
Sin la aceptación, el librado no estará obligado al pago de la letra de cambio, independiente de las acciones que quepan ejercitar contra él por la negativa a firmar la letra.
Si el librado no acepta la letra, el beneficiario de la letra de cambio o tenedor podrá dirigirse contra el librador para reclamar su pago.
Así, la aceptación:
Debe realizarse por el librado mediante la firma de la letra de cambio.
Puede ser total o parcial respecto a la cantidad consignada en la letra de cambio.
La aceptación no puede estar sujeta a ninguna condición.
El pago de la letra de cambio se puede realizar al librador o a un tercero llamado beneficiario, tomador o tenedor, a quien el librador ha transmitido o endosado la letra de cambio.
QUIENES INTERVIENEN EN UNA LETRA DE CAMBIO
En la emisión y circulación de una letra de cambio intervienen las siguientes personas:
El librador: Es la persona acreedora de la deuda y quien emite la letra de cambio para que el deudor o librado la acepte y se haga cargo del pago del importe de la misma.
El librado: Es el deudor, quien debe pagar la letra de cambio cuando llegue la fecha indicada o de vencimiento. El librado puede aceptar o no la orden de pago dada por el librador y en caso de que la acepte, quedará obligado a efectuarlo. En este caso al librado se le denominará aceptante.
El tomador, portador, tenedor o beneficiario: Es la persona que tiene en su poder la letra de cambio y a quien se le debe abonar.
También pueden intervenir en la circulación de la letra las siguientes personas:
El endosante: Es el que endosa una letra o la transmite a un tercero.
El endosatario: Es aquel en cuyo favor se endosa la letra (el que recibe la letra)
El avalista: Es la persona que garantiza el pago de la letra.
QUE ES LA ACEPTACIÓN DE LA LETRA DE CAMBIO
Es la declaración del librado (deudor) que se contiene en la letra de cambio y por la que asume la obligación de pagar al que la tenga en su poder (el librador o un tercero llamado tomador, portador, tenedor o beneficiario, si el librador transmitió o endosó la letra) cuando llegue su vencimiento.
Con esta declaración el librado se convierte en aceptante, esto es, en el obligado principal y directo.
Sin la aceptación, el librado no estará obligado al pago de la letra de cambio, independiente de las acciones que quepan ejercitar contra él por la negativa a firmar la letra.
Si el librado no acepta la letra, el beneficiario de la letra de cambio o tenedor podrá dirigirse contra el librador para reclamar su pago.
Así, la aceptación:
Debe realizarse por el librado mediante la firma de la letra de cambio.
Puede ser total o parcial respecto a la cantidad consignada en la letra de cambio.
La aceptación no puede estar sujeta a ninguna condición.
Consignacion
Qué es la consignación?
Es un arreglo de negocio en donde un negocio, también llamado consignado, acuerda pagarle al vendedor, o consignador, por la mercancía después de que los objetos se vendan. Los negocios de consignación son en su mayoría tiendas que se especializan en un particular tipo de producto. El negocio acepta objetos para vender y acuerda pagar al vendedor un porcentaje si los bienes se venden.
Modelo de negocio
Cada tienda determina su propio arreglo de precio, pero la porción típica entre el negocio y el vendedor individual está en un rango de 50/50 a 40/60 o 60/40. Obtiene la mayor parte de los ingresos generalmente depende de cuan establecida y exitosa sea la tienda.
Orígenes
La palabra en inglés “consignen” proviene del francés “consigner”, que significa “depositar” para dejar objetos para vender.
Ventajas
Las ventajas de este modelo de negocio para el dueño de la empresa son:
• No hay necesidad de pagar por adelantado por inventario para vender, la mayoría de las tiendas tienen que hacerlo.
• Los productos que no se vendan pueden devolverse al consignatario para que disponga de ellos.
• Se puede construir una clientela sólida que regrese con regularidad a ver la mercancía.
• Los pagos pueden hacerse días o semanas después de que los objetos se vendieron, mejorando el flujo de efectivo.
Las mayores desventajas para el vendedor son:
• Recibir menos de lo que podría ganar vendiendo esos productos a compradores en línea.
• Tener que esperar por el pago.
Tendencias
La demanda de bienes a consignación está en alza, eso dice la Asociación de Minoristas Profesionales. El crecimiento en números de nuevas tiendas de consignación es alrededor de 7% anual.
Es un arreglo de negocio en donde un negocio, también llamado consignado, acuerda pagarle al vendedor, o consignador, por la mercancía después de que los objetos se vendan. Los negocios de consignación son en su mayoría tiendas que se especializan en un particular tipo de producto. El negocio acepta objetos para vender y acuerda pagar al vendedor un porcentaje si los bienes se venden.
Modelo de negocio
Cada tienda determina su propio arreglo de precio, pero la porción típica entre el negocio y el vendedor individual está en un rango de 50/50 a 40/60 o 60/40. Obtiene la mayor parte de los ingresos generalmente depende de cuan establecida y exitosa sea la tienda.
Orígenes
La palabra en inglés “consignen” proviene del francés “consigner”, que significa “depositar” para dejar objetos para vender.
Ventajas
Las ventajas de este modelo de negocio para el dueño de la empresa son:
• No hay necesidad de pagar por adelantado por inventario para vender, la mayoría de las tiendas tienen que hacerlo.
• Los productos que no se vendan pueden devolverse al consignatario para que disponga de ellos.
• Se puede construir una clientela sólida que regrese con regularidad a ver la mercancía.
• Los pagos pueden hacerse días o semanas después de que los objetos se vendieron, mejorando el flujo de efectivo.
Las mayores desventajas para el vendedor son:
• Recibir menos de lo que podría ganar vendiendo esos productos a compradores en línea.
• Tener que esperar por el pago.
Tendencias
La demanda de bienes a consignación está en alza, eso dice la Asociación de Minoristas Profesionales. El crecimiento en números de nuevas tiendas de consignación es alrededor de 7% anual.
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